ТЕСТ
«Податок на прибуток»
Наскільки добре
Ви знаєте облік
податку на прибуток
- хто може відмовитися від різниць?
- за якими операціями вони виникають?
- які дані потрібно перенести з фінзвітності в декларацію з податку на прибуток?
- коли та хто має сплатити податок при виплаті доходів нерезидентам-юрособам?
ПЕРЕВІРИТИ СЕБЕ
Яке з нижче перерахованих підприємств може не застосовувати різниці з р. ІІІ ПКУ (відмовитися від різниць) з податку на прибуток за підсумками 2020 року, складаючи декларацію за рік 2020?
Не вірно:(
Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, об'єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу. Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу (пп. 134.1.1 ПКУ).
Не вірно:(
Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, об'єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу. Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу (пп. 134.1.1 ПКУ).
Правильно:)
Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, об'єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу. Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу (пп. 134.1.1 ПКУ).
Не вірно:(
Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, об'єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу. Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу (пп. 134.1.1 ПКУ).
ДАЛІ
ПЕРЕВІРИТИ
ДІЗНАТИСЬ РЕЗУЛЬТАТ
Яка базова (основна) ставка податку на прибуток?
Не вірно:(
Базова (основна) ставка податку на прибуток становить 18 відсотків (п. 136.1 ПКУ)
Правильно:)
Базова (основна) ставка податку на прибуток становить 18 відсотків (п. 136.1 ПКУ)
Не вірно:(
Базова (основна) ставка податку на прибуток становить 18 відсотків (п. 136.1 ПКУ)
Не вірно:(
Базова (основна) ставка податку на прибуток становить 18 відсотків (п. 136.1 ПКУ)
ДАЛІ
ПЕРЕВІРИТИ
ДІЗНАТИСЬ РЕЗУЛЬТАТ
Платник податку на прибуток відмовився від різниць з р. ІІІ ПКУ, бо його дохід не перевищує обумовлений пп. 134.1.1 ПКУ ліміт. Яка з нижче приведених різниць діє і для нього, незважаючи на відмову від різниць?
Правильно:)
Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, об'єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень р. ІІІ ПКУ. (пп. 134.1.1 ПКУ). Тож приймаючи рішення про відмову від різниць з р. ІІІ ПКУ, платник все ж застосовує різницю з цього розділу – з пп. 140.4.4 ПКУ, присвячену від'ємному значенню об'єкта оподаткування, а також, до речі, різниці з підрозділу 4 р. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.
Не вірно:(
Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, об'єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень р. ІІІ ПКУ. (пп. 134.1.1 ПКУ). Тож приймаючи рішення про відмову від різниць з р. ІІІ ПКУ, платник все ж застосовує різницю з цього розділу – з пп. 140.4.4 ПКУ, присвячену від'ємному значенню об'єкта оподаткування, а також, до речі, різниці з підрозділу 4 р. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.
Не вірно:(
Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, об'єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень р. ІІІ ПКУ. (пп. 134.1.1 ПКУ). Тож приймаючи рішення про відмову від різниць з р. ІІІ ПКУ, платник все ж застосовує різницю з цього розділу – з пп. 140.4.4 ПКУ, присвячену від'ємному значенню об'єкта оподаткування, а також, до речі, різниці з підрозділу 4 р. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.
Не вірно:(
Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, об'єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень р. ІІІ ПКУ. (пп. 134.1.1 ПКУ). Тож приймаючи рішення про відмову від різниць з р. ІІІ ПКУ, платник все ж застосовує різницю з цього розділу – з пп. 140.4.4 ПКУ, присвячену від'ємному значенню об'єкта оподаткування, а також, до речі, різниці з підрозділу 4 р. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.
ДАЛІ
ПЕРЕВІРИТИ
ДІЗНАТИСЬ РЕЗУЛЬТАТ
Мале підприємство складає фінзвітність за формами № 1-м та № 2-м (за НП(С)БО 25). Дані якого рядка з фінзвітності воно має відобразити у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)» декларації з податку на прибуток?
Не вірно:(
Фінансовий результат до оподаткування визначається малим підприємством у ф. № 2-м – у рядку 2290 «Фінансовий результат до оподаткування». У цій статті відображається різниця між доходами та витратами підприємства (п. 5.7 р. ІІ НП(С)БО 25).

Для обрахунку об'єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування (п. 44.2 ст. 44 ПКУ). Податкова декларація з податку на прибуток підприємств, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897, заповнюється на підставі первинних документів, складених відповідно до бухгалтерського обліку, у гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (ЗІР 102.20.02).

Не вірно:(
Фінансовий результат до оподаткування визначається малим підприємством у ф. № 2-м – у рядку 2290 «Фінансовий результат до оподаткування». У цій статті відображається різниця між доходами та витратами підприємства (п. 5.7 р. ІІ НП(С)БО 25).

Для обрахунку об'єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування (п. 44.2 ст. 44 ПКУ). Податкова декларація з податку на прибуток підприємств, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897, заповнюється на підставі первинних документів, складених відповідно до бухгалтерського обліку, у гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (ЗІР 102.20.02).

Не вірно:(
Фінансовий результат до оподаткування визначається малим підприємством у ф. № 2-м – у рядку 2290 «Фінансовий результат до оподаткування». У цій статті відображається різниця між доходами та витратами підприємства (п. 5.7 р. ІІ НП(С)БО 25).

Для обрахунку об'єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування (п. 44.2 ст. 44 ПКУ). Податкова декларація з податку на прибуток підприємств, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897, заповнюється на підставі первинних документів, складених відповідно до бухгалтерського обліку, у гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (ЗІР 102.20.02).

Правильно:)
Фінансовий результат до оподаткування визначається малим підприємством у ф. № 2-м – у рядку 2290 «Фінансовий результат до оподаткування». У цій статті відображається різниця між доходами та витратами підприємства (п. 5.7 р. ІІ НП(С)БО 25).

Для обрахунку об'єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування (п. 44.2 ст. 44 ПКУ). Податкова декларація з податку на прибуток підприємств, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897, заповнюється на підставі первинних документів, складених відповідно до бухгалтерського обліку, у гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (ЗІР 102.20.02).

ДАЛІ
ПЕРЕВІРИТИ
ДІЗНАТИСЬ РЕЗУЛЬТАТ
Підприємство при обчисленні бази з податку на прибуток використовує різниці. Який зі штрафів у нього утворюватиме різницю, яка збільшує фінрезультат до оподаткування?
Не вірно:(
Фінрезультат до оподаткування збільшується на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства (пп. 140.5.11 ПКУ).

Тож штраф, нарахований на користь фізособи не утворює різниці, бо діє виняток з пп. 140.5.11 ПКУ. Не виникає різниці й за штрафом, нарахованим на користь платника податку на прибуток за загальною ставкою, бо різниця стосується штрафів, нарахованих на користь неплатників податку на прибуток та платників за ставкою 0% за порушення цивільного законодавства. Тож серед переліченого лише штраф, нарахований ДПС за порушення податкового законодавства, утворить різницю за пп. 140.5.11 ПКУ.

Правильно:)
Фінрезультат до оподаткування збільшується на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства (пп. 140.5.11 ПКУ).

Тож штраф, нарахований на користь фізособи не утворює різниці, бо діє виняток з пп. 140.5.11 ПКУ. Не виникає різниці й за штрафом, нарахованим на користь платника податку на прибуток за загальною ставкою, бо різниця стосується штрафів, нарахованих на користь неплатників податку на прибуток та платників за ставкою 0% за порушення цивільного законодавства. Тож серед переліченого лише штраф, нарахований ДПС за порушення податкового законодавства, утворить різницю за пп. 140.5.11 ПКУ.

Не вірно:(
Фінрезультат до оподаткування збільшується на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства (пп. 140.5.11 ПКУ).

Тож штраф, нарахований на користь фізособи не утворює різниці, бо діє виняток з пп. 140.5.11 ПКУ. Не виникає різниці й за штрафом, нарахованим на користь платника податку на прибуток за загальною ставкою, бо різниця стосується штрафів, нарахованих на користь неплатників податку на прибуток та платників за ставкою 0% за порушення цивільного законодавства. Тож серед переліченого лише штраф, нарахований ДПС за порушення податкового законодавства, утворить різницю за пп. 140.5.11 ПКУ.

Не вірно:(
Фінрезультат до оподаткування збільшується на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства (пп. 140.5.11 ПКУ).

Тож штраф, нарахований на користь фізособи не утворює різниці, бо діє виняток з пп. 140.5.11 ПКУ. Не виникає різниці й за штрафом, нарахованим на користь платника податку на прибуток за загальною ставкою, бо різниця стосується штрафів, нарахованих на користь неплатників податку на прибуток та платників за ставкою 0% за порушення цивільного законодавства. Тож серед переліченого лише штраф, нарахований ДПС за порушення податкового законодавства, утворить різницю за пп. 140.5.11 ПКУ.

ДАЛІ
ПЕРЕВІРИТИ
ДІЗНАТИСЬ РЕЗУЛЬТАТ
У якій ситуації в підприємства виникає обов'язок нарахувати та сплатити податок з доходу нерезидента-юрособи?
Не вірно:(
Доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, які підлягають оподаткуванню, приведені у пп. 141.4.1 ПКУ. Серед них, зокрема:

«в) роялті;

г) фрахт та доходи від інжинірингу;

ґ) лізингова/орендна плата, що вноситься резидентами на користь нерезидента - лізингодавця/орендодавця за договорами оперативного лізингу/оренди».

При цьому під фрахтом для цілей ПКУ розуміють винагороду (компенсація), що сплачується за договорами перевезення, найму або піднайму судна або транспортного засобу (їх частин) для:

- перевезення вантажів та пасажирів морськими або повітряними суднами;

- перевезення вантажів залізничним або автомобільним транспортом (пп. 14.1.260 ПКУ).

Тож, доходи у вигляді роялті, винагороди за перевезення вантажу автомобільним транспортом (фрахту), орендної плати потрапляє до оподатковуваних доходів нерезидента за пп. 141.4.1 ПКУ. І у резидента, який виплачує такий дохід нерезиденту, виникає обов'язок утримати податок і заплатити його до бюджету за правилами пп. 141.4.2 ПКУ, якщо інше не прописано у нормах Міжнародних договорів.

Не вірно:(
Доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, які підлягають оподаткуванню, приведені у пп. 141.4.1 ПКУ. Серед них, зокрема:

«в) роялті;

г) фрахт та доходи від інжинірингу;

ґ) лізингова/орендна плата, що вноситься резидентами на користь нерезидента - лізингодавця/орендодавця за договорами оперативного лізингу/оренди».

При цьому під фрахтом для цілей ПКУ розуміють винагороду (компенсація), що сплачується за договорами перевезення, найму або піднайму судна або транспортного засобу (їх частин) для:

- перевезення вантажів та пасажирів морськими або повітряними суднами;

- перевезення вантажів залізничним або автомобільним транспортом (пп. 14.1.260 ПКУ).

Тож, доходи у вигляді роялті, винагороди за перевезення вантажу автомобільним транспортом (фрахту), орендної плати потрапляє до оподатковуваних доходів нерезидента за пп. 141.4.1 ПКУ. І у резидента, який виплачує такий дохід нерезиденту, виникає обов'язок утримати податок і заплатити його до бюджету за правилами пп. 141.4.2 ПКУ, якщо інше не прописано у нормах Міжнародних договорів.

Не вірно:(
Доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, які підлягають оподаткуванню, приведені у пп. 141.4.1 ПКУ. Серед них, зокрема:

«в) роялті;

г) фрахт та доходи від інжинірингу;

ґ) лізингова/орендна плата, що вноситься резидентами на користь нерезидента - лізингодавця/орендодавця за договорами оперативного лізингу/оренди».

При цьому під фрахтом для цілей ПКУ розуміють винагороду (компенсація), що сплачується за договорами перевезення, найму або піднайму судна або транспортного засобу (їх частин) для:

- перевезення вантажів та пасажирів морськими або повітряними суднами;

- перевезення вантажів залізничним або автомобільним транспортом (пп. 14.1.260 ПКУ).

Тож, доходи у вигляді роялті, винагороди за перевезення вантажу автомобільним транспортом (фрахту), орендної плати потрапляє до оподатковуваних доходів нерезидента за пп. 141.4.1 ПКУ. І у резидента, який виплачує такий дохід нерезиденту, виникає обов'язок утримати податок і заплатити його до бюджету за правилами пп. 141.4.2 ПКУ, якщо інше не прописано у нормах Міжнародних договорів.

Правильно:)
Доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, які підлягають оподаткуванню, приведені у пп. 141.4.1 ПКУ. Серед них, зокрема:

«в) роялті;

г) фрахт та доходи від інжинірингу;

ґ) лізингова/орендна плата, що вноситься резидентами на користь нерезидента - лізингодавця/орендодавця за договорами оперативного лізингу/оренди».

При цьому під фрахтом для цілей ПКУ розуміють винагороду (компенсація), що сплачується за договорами перевезення, найму або піднайму судна або транспортного засобу (їх частин) для:

- перевезення вантажів та пасажирів морськими або повітряними суднами;

- перевезення вантажів залізничним або автомобільним транспортом (пп. 14.1.260 ПКУ).

Тож, доходи у вигляді роялті, винагороди за перевезення вантажу автомобільним транспортом (фрахту), орендної плати потрапляє до оподатковуваних доходів нерезидента за пп. 141.4.1 ПКУ. І у резидента, який виплачує такий дохід нерезиденту, виникає обов'язок утримати податок і заплатити його до бюджету за правилами пп. 141.4.2 ПКУ, якщо інше не прописано у нормах Міжнародних договорів.

ДАЛІ
ПЕРЕВІРИТИ
ДІЗНАТИСЬ РЕЗУЛЬТАТ
Підприємство – платник податку на прибуток, яке використовує різниці. Придбало ноутбук у червні 2020 р. для адміністративних потреб за 18 000 грн ( у т. ч. ПДВ – 3000 грн) та ввело його в експлуатацію цього ж місяця (первісна вартість склала – 15 000 грн). Яке з нижче приведених тверджень є правильним?
Правильно:)
З 23.05.2020 р. об'єкти вартістю не більше 20 000 грн зі строком користування понад рік – не є основними засобами в розумінні пп. 14.1.138 ПКУ. Тобто даний ноутбук - це МНМА за ПКУ (група 11). Податкова амортизація на МНМА не нараховується (бо він не є основним засобом), відповідно різниці за такими об'єктами не виникають (інформаційний лист ДПСУ № 12, ІПК ДФСУ від 11.02.2019 р. № 485/6/99-99-15-02-02-15/ІПК)
Не вірно:(
З 23.05.2020 р. об'єкти вартістю не більше 20 000 грн зі строком користування понад рік – не є основними засобами в розумінні пп. 14.1.138 ПКУ. Тобто даний ноутбук - це МНМА за ПКУ (група 11). Податкова амортизація на МНМА не нараховується (бо він не є основним засобом), відповідно різниці за такими об'єктами не виникають (інформаційний лист ДПСУ № 12, ІПК ДФСУ від 11.02.2019 р. № 485/6/99-99-15-02-02-15/ІПК)
Не вірно:(
З 23.05.2020 р. об'єкти вартістю не більше 20 000 грн зі строком користування понад рік – не є основними засобами в розумінні пп. 14.1.138 ПКУ. Тобто даний ноутбук - це МНМА за ПКУ (група 11). Податкова амортизація на МНМА не нараховується (бо він не є основним засобом), відповідно різниці за такими об'єктами не виникають (інформаційний лист ДПСУ № 12, ІПК ДФСУ від 11.02.2019 р. № 485/6/99-99-15-02-02-15/ІПК)
Не вірно:(
З 23.05.2020 р. об'єкти вартістю не більше 20 000 грн зі строком користування понад рік – не є основними засобами в розумінні пп. 14.1.138 ПКУ. Тобто даний ноутбук - це МНМА за ПКУ (група 11). Податкова амортизація на МНМА не нараховується (бо він не є основним засобом), відповідно різниці за такими об'єктами не виникають (інформаційний лист ДПСУ № 12, ІПК ДФСУ від 11.02.2019 р. № 485/6/99-99-15-02-02-15/ІПК)
ДАЛІ
ПЕРЕВІРИТИ
ДІЗНАТИСЬ РЕЗУЛЬТАТ
Об'єкти яких груп можна замортизувати в податковому обліку у скорочені строки, тобто вдатися до варіанту «прискореної» амортизація зі зменшеними мінімально допустимими строками корисного використання, коли бухгалтерські строки до уваги узагалі не беруться
Не вірно:(
За п. 43 прим. 1 ПКУ при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств на період з 1 січня 2020 року до 31 грудня 2030 року платники податку на прибуток мають право під час розрахунку амортизації щодо основних засобів:

- четвертої групи (машини та обладнання) та п'ятої групи використовувати мінімально допустимий строк амортизації, який дорівнює двом рокам;

- третьої групи (передавальні пристрої) та дев'ятої групи використовувати мінімально допустимий строк амортизації, який дорівнює п'яти рокам.

Мінімально допустимі строки амортизації основних засобів, визначені цим пунктом, використовуються незалежно від строків амортизації, визначених у бухгалтерському обліку.

Основні засоби мають одночасно відповідати таким вимогам:

- введені в експлуатацію платником податків в межах одного з податкових (звітних) періодів, з 1 січня 2020 року до 31 грудня 2030 року;

- не були у використанні.

При цьому такі основні засоби повинні використовуватися у власній господарській діяльності та не можуть продаватися або надаватися в оренду іншим особам (крім платників податків, основним видом діяльності яких є послуги з надання майна в оренду).

Правильно:)
За п. 43 прим. 1 ПКУ при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств на період з 1 січня 2020 року до 31 грудня 2030 року платники податку на прибуток мають право під час розрахунку амортизації щодо основних засобів:

- четвертої групи (машини та обладнання) та п'ятої групи використовувати мінімально допустимий строк амортизації, який дорівнює двом рокам;

- третьої групи (передавальні пристрої) та дев'ятої групи використовувати мінімально допустимий строк амортизації, який дорівнює п'яти рокам.

Мінімально допустимі строки амортизації основних засобів, визначені цим пунктом, використовуються незалежно від строків амортизації, визначених у бухгалтерському обліку.

Основні засоби мають одночасно відповідати таким вимогам:

- введені в експлуатацію платником податків в межах одного з податкових (звітних) періодів, з 1 січня 2020 року до 31 грудня 2030 року;

- не були у використанні.

При цьому такі основні засоби повинні використовуватися у власній господарській діяльності та не можуть продаватися або надаватися в оренду іншим особам (крім платників податків, основним видом діяльності яких є послуги з надання майна в оренду).

Не вірно:(
За п. 43 прим. 1 ПКУ при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств на період з 1 січня 2020 року до 31 грудня 2030 року платники податку на прибуток мають право під час розрахунку амортизації щодо основних засобів:

- четвертої групи (машини та обладнання) та п'ятої групи використовувати мінімально допустимий строк амортизації, який дорівнює двом рокам;

- третьої групи (передавальні пристрої) та дев'ятої групи використовувати мінімально допустимий строк амортизації, який дорівнює п'яти рокам.

Мінімально допустимі строки амортизації основних засобів, визначені цим пунктом, використовуються незалежно від строків амортизації, визначених у бухгалтерському обліку.

Основні засоби мають одночасно відповідати таким вимогам:

- введені в експлуатацію платником податків в межах одного з податкових (звітних) періодів, з 1 січня 2020 року до 31 грудня 2030 року;

- не були у використанні.

При цьому такі основні засоби повинні використовуватися у власній господарській діяльності та не можуть продаватися або надаватися в оренду іншим особам (крім платників податків, основним видом діяльності яких є послуги з надання майна в оренду).

Не вірно:(
За п. 43 прим. 1 ПКУ при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств на період з 1 січня 2020 року до 31 грудня 2030 року платники податку на прибуток мають право під час розрахунку амортизації щодо основних засобів:

- четвертої групи (машини та обладнання) та п'ятої групи використовувати мінімально допустимий строк амортизації, який дорівнює двом рокам;

- третьої групи (передавальні пристрої) та дев'ятої групи використовувати мінімально допустимий строк амортизації, який дорівнює п'яти рокам.

Мінімально допустимі строки амортизації основних засобів, визначені цим пунктом, використовуються незалежно від строків амортизації, визначених у бухгалтерському обліку.

Основні засоби мають одночасно відповідати таким вимогам:

- введені в експлуатацію платником податків в межах одного з податкових (звітних) періодів, з 1 січня 2020 року до 31 грудня 2030 року;

- не були у використанні.

При цьому такі основні засоби повинні використовуватися у власній господарській діяльності та не можуть продаватися або надаватися в оренду іншим особам (крім платників податків, основним видом діяльності яких є послуги з надання майна в оренду).

ДАЛІ
ПЕРЕВІРИТИ
ДІЗНАТИСЬ РЕЗУЛЬТАТ
Це для Вас нова сфера ...
Ви дали до 25% правильних відповідей.

Швидше за все, Ви ще не працювали з податком на прибуток, але хочете вивчити це питання.

Чекаємо Вас на серії вебінарів 28-29-30 вересня, на яких Ви дізнаєтеся, про неочевидні і небезпечні помилки в обліку податку на прибуток, про які Ви навіть можете не підозрювати.

P.S. вже завтра я відправлю Вам новий відеоурок з податку на прибуток.
Не забудьте перевірити пошту.
До завтра :)

ПРОЙТИ ЩЕ РАЗ
Ви тільки почали ...
Ви дали 25-50% правильних відповідей.

Швидше за все, Ви тільки починаєте робити перші кроки у вивченні роботи з податком на прибуток.

Чекаємо Вас на серії вебінарів 28-29-30 вересня, на яких Ви дізнаєтеся, про неочевидні і небезпечні помилки в обліку податку на прибуток, про які Ви навіть можете не підозрювати.

P.S. вже завтра я відправлю Вам новий відеоурок з податку на прибуток.
Не забудьте перевірити пошту.
До завтра :)

ПРОЙТИ ЩЕ РАЗ
Ви вже працюєте з податком на прибуток ...
Ви дали 50-75% правильних відповідей.

Швидше за все, Ви вже працюєте з податком на прибуток і знаєте деякі моменти.
Але, цього мало, щоб не допускати помилок в бухгалтерії.

Тому ...

Чекаємо Вас на серії вебінарів 28-29-30 вересня, на яких Ви дізнаєтеся, про неочевидні і небезпечні помилки в обліку податку на прибуток, про які Ви навіть можете не підозрювати.

P.S. вже завтра я відправлю Вам новий відеоурок з податку на прибуток.
Не забудьте перевірити пошту.
До завтра :)

ПРОЙТИ ЩЕ РАЗ
Це дуже непогано :)
Ви дали 75-100% правильних відповідей.

І це дуже непогано, Ви володієте базовими знаннями з податку на прибуток.
Але Ви розумієте, що цього мало, щоб не допускати помилок.

А помилка в бухгалтерії, навіть якщо вона одна - це, швидше за все, штраф :(



Чекаємо Вас на серії вебінарів 28-29-30 вересня, на яких Ви дізнаєтеся, про неочевидні і небезпечні помилки в обліку податку на прибуток, про які Ви навіть можете не підозрювати.

P.S. вже завтра я відправлю Вам новий відеоурок з податку на прибуток.
Не забудьте перевірити пошту.
До завтра :)

ПРОЙТИ ЩЕ РАЗ
28 вересня о 19:00
відбудеться 1-й вебінар на тему
"3 кроки до розрахунку:
Податку на прибуток 2020 без помилок"

Поставте нагадування в календар,
прямо зараз, щоб не забути і бути вчасно
© Онлайн-школа бухгалтерії AVS.
Всі права захищені.


ФОП Волевач А.А.
ІПН 3365503181,
м. Київ, вул. Біломорська, 1а
КОНТАКТИ
  • (044) 229 17 75
  • vm@avstudy.com.ua
    • м. Київ, вул. Біломорська, 1а
FOLLOW US