Фінмоніторинг-2024

Питання фінмоніторингу, перш за все,  регулює Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 р. № 361-ІХ (далі – Закон № 361).

За визначенням п. 66 ч. 1 ст. 1 Закону № 361 фінмоніторинг – сукупність заходів, що вживаються суб’єктами фінансового моніторингу у сфері запобігання та протидії, що включають проведення державного фінансового моніторингу та первинного фінансового моніторингу.

Відповідно до ч. 3 ст. 11 Закону № 361 у певних випадках суб’єкти первинного фінмоніторингу зобов’язані здійснити належну перевірку клієнтів. До клієнтів відносять як субְ’єктів господарювання (у т. ч. ФОП та самозайнятих осіб), так і звичайних фізичних осіб.

Суб’єкти первинного фінансового моніторингу:

• банки, страховики (перестраховики), страхові (перестрахові) брокери, кредитні спілки, ломбарди та інші фінансові установи;
• платіжні організації, учасники чи члени платіжних систем;
• професійні учасники організованих товарних ринків;
• професійні учасники ринків капіталу, крім осіб, які провадять діяльність з організації торгівлі фінансовими інструментами;
• оператори поштового зв’язку, інші установи, які надають послуги з переказу коштів (поштового переказу) та здійснення валютних операцій;
• філії або представництва іноземних суб’єктів господарської діяльності, що надають фінансові послуги на території України;

спеціально визначені суб’єкти первинного фінансового моніторингу (крім осіб, які надають послуги в рамках трудових правовідносин):

Суб’єкти державного фінансового моніторингу :

• Національний банк України,
• центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізацію державної політики у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення,
• Міністерство юстиції України,
• Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку,
• Міністерство цифрової трансформації України,
• Державна служба фінансового моніторингу України.

Про деякі вимоги фінмоніторингу, зокрема, ми розповідали у статті Фінмоніторинг: вимоги до ідентифікації та верифікації, обмеження при переказі грошей

У цій статті ми зосередимося на спеціально визначених СПФМ.

Обов’язки та права СПФМ

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 8 Закону № 361 СПФМ зобов’язаний стати на облік у спеціально уповноваженому органі та повідомляти спеціально уповноважений орган про:

• призначення чи звільнення відповідального працівника;
• призначення особи, яка тимчасово буде виконувати обов’язки відповідального працівника у разі його відсутності;
• зміну відомостей про суб’єкта первинного фінансового моніторингу та/або відповідального працівника чи особу, яка тимчасово виконує його обов’язки;
• припинення та/або поновлення діяльності суб’єкта первинного фінансового моніторингу.

Для обліку СПФМ передбачено форму № 1-ФМ «Форма обліку суб’єкта первинного фінансового моніторингу», затверджену наказом Мінфіну від 29.01.2016 р. № 24.

Цим же наказом затверджено Інструкцію щодо заповнення форм обліку та подання інформації, пов’язаної із здійсненням фінансового моніторингу (далі – Інструкція № 24).

Форму № 1-ФМ подають до Держфінмоніторингу безпосередньо усі СПФМ.

Відповідно до п. 2 розд. ІІ Інструкції № 24 СПФМ подають форму № 1-ФМ у таких випадках:

• при постановці на облік суб’єкта первинного фінансового моніторингу в Єдиній державній інформаційній системі у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення (далі – Єдина інформаційна система);
• у разі зміни загальних та додаткових відомостей про суб’єкта первинного фінансового моніторингу, у тому числі про відповідального працівника за проведення фінансового моніторингу та/або особу, що тимчасово виконує його обов’язки в суб’єкті первинного фінансового моніторингу;
• у разі припинення діяльності суб’єкта первинного фінансового моніторингу;
• у разі відновлення діяльності суб’єкта первинного фінансового моніторингу.

Крім того, форма № 1-ФМ подається до Держфінмоніторингу безпосередньо СПФМ:

• у разі подання інформації про відокремлений підрозділ суб’єкта первинного фінансового моніторингу для постановки на облік;
• у разі зміни відомостей про відокремлений підрозділ, у тому числі про відповідального працівника за проведення фінансового моніторингу та/або особу, що тимчасово виконує його обов’язки у відокремленому підрозділі;
• у разі припинення діяльності відокремленого підрозділу;
• у разі відновлення діяльності відокремленого підрозділу.

Зверніть увагу, що в одній формі № 1-ФМ не можна подавати інформацію про СПФМ та про його відокремлений підрозділ.

Щодо звітності СПФМ зауважимо: вони повинні не пізніше 11 січня року, наступного за звітним подавати до Мінфіну форму № 2-фінмон (річна) (затверджена наказом Мінфіну від 09.12.2022 р. № 422).

Якщо вам важливі нюанси не лише на тему фінмоніторингу, тоді реєструйтеся на безкоштовну вебінарну серію, де розберемо найактуальніші проблеми законодавства та бухгалтерії.

Зареєструватись на вебінар ✅

Фінмоніторинг: відповідальний працівник

СПФМ мають призначити працівника, відповідального за проведення фінмоніторингу (ч. 1 ст. 8 Закону № 361). Згідно ст. 9 Закону № 361 відповідального працівника призначають за посадою на рівні керівництва СПФМ. Відповідальний працівник повинен мати бездоганну ділову репутацію та відповідати кваліфікаційним вимогам, установленим суб’єктом державного фінансового моніторингу (СДФМ), що згідно із Законом № 361 виконує функції державного регулювання та нагляду за відповідним СПФМ (ч. 1 ст. 9 Закону № 361).

Відносно таких спеціально призначених СПФМ, як бухгалтери, аудитори і консультантиіз питань оподаткування, які є СПФМ, у ролі СДФМ виступає Мінфін. Наразі мовиться про Положення про здійснення фінансового моніторингу суб’єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання і нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України, затверджене наказом Мінфіну від 22.12.2015 р. № 1160 (далі – Положення № 1160). Зверніть увагу, що це Положення було розроблено на виконання Закону України від 14.10.2014 р. № 1702-VII, який втратив чинність на підставі Закону № 361.

Наразі Мінфін підготував проєкт нового Положення про здійснення фінансового моніторингу суб’єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання і нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України.

Вважаємо, що до набуття ним чинності СПФМ слід зважати на Положення № 1160 з урахуванням норм Закону № 361.

Отже відповідальний працівник повинен відповідати таким вимогам  (п. 5 розд. II Положення № 1160):

• мати бездоганну ділову репутацію;
• мати вищу освіту, не менше ніж один рік досвіду роботи у відповідній сфері діяльності суб’єкта або не менше ніж один рік досвіду роботи у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення;
• працювати в суб’єкті (відокремленому підрозділі) за основним місцем роботи.

Відповідальний працівник повинен знати законодавство та міжнародні стандарти у сфері запобігання і протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму й фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, володіти навичками щодо їх застосування у практичній діяльності.

Призначення відповідального працівника здійснюють після перевірки його відповідності наведеним у Положенні № 1160 вимогам. Перевіряють ділову репутацію кандидата на посаду відповідального працівника до його призначення на підставі поданих ним оригіналів документів: паспорта, трудової книжки, документів про освіту та/або підвищення кваліфікації, довідки про відсутність судимості, не знятої або не погашеної в установленому законом порядку, отриманої в органах внутрішніх справ (п. 5 розд. II Положення № 1160).

Особа, вперше призначена на посаду відповідального працівника, повинна пройти навчання протягом трьох місяців із дня призначення та підвищувати кваліфікацію в подальшому не рідше ніж раз на три роки в порядку, визначеному законодавством(п. 6 розд. II Положення № 1160).

Зверніть увагу на Порядок організації та координації роботи з перепідготовки та підвищення кваліфікації спеціалістів з питань фінансового моніторингу, затверджений постановою КМУ від 02.09.2020 р. № 777 (далі – Порядок № 777).

Відповідно до п. 3 Порядку № 777 навчання та підвищення кваліфікації відповідальних осіб проводять:

• академія, що належить до сфери управління Держфінмоніторингу (Державний заклад післядипломної освіти «Академія фінансового моніторингу»);
• державна навчально-наукова установа «Академія фінансового управління»;
• інші заклади освіти, унесені до переліку закладів, що здійснюють перепідготовку та підвищення кваліфікації у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму й фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, який формує Держфінмоніторинг.

Відповідальний працівник під час виконання функцій з питань проведення фінансового моніторингу незалежний у своїй діяльності, підзвітний тільки керівнику суб’єкта первинного фінансового моніторингу і зобов’язаний не менше одного разу на місяць інформувати в письмовій формі керівника суб’єкта первинного фінансового моніторингу про виявлені фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу, та заходи, вжиті, зокрема, для (ч. 5 ст. 9 Закону № 361): 

• забезпечення проведення первинного фінансового моніторингу;
• розроблення та оновлення внутрішніх документів з питань фінансового моніторингу;
• підготовки персоналу щодо виконання вимог цього Закону шляхом проведення освітньої та практичної роботи.

До повноважень відповідального працівника належать (ч. 3 ст. 9 Закону № 361):

1) забезпечення повідомлення спеціально вповноваженого органу про фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу;

2) забезпечення повідомлення держателя Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань  (далі – ЄДР) про виявлені розбіжності між відомостями про кінцевих бенефіціарних власників і структуру власності клієнта, що містяться в ЄДР, а також інформацією про кінцевих бенефіціарних власників і структуру власності клієнта, отриманою СПФМ в результаті здійснення належної перевірки клієнта;

3) проведення перевірок діяльності будь-якого підрозділу СПФМ та його працівників щодо виконання ними внутрішніх документів із питань фінансового моніторингу;

4) право доступу до всіх приміщень, документів, інформації, баз даних, технічних засобів електронних комунікацій, архівів СПФМ;

5) залучення працівників СПФМ до проведення первинного фінансового моніторингу та перевірок із цих питань;

6) організація розроблення, подання для затвердження, забезпечення постійного оновлення, а також контроль за виконанням внутрішніх документів із питань фінансового моніторингу;

7) одержання пояснень із питань проведення фінансового моніторингу від працівників СПФМ незалежно від займаних посад;

8) сприяння проведенню вповноваженими представниками СДФМ, що відповідно до Закону № 361 виконують функції державного регулювання та нагляду за відповідними СПФМ, перевірок діяльності СПФМ щодо дотримання законодавства у сфері запобігання та протидії;

9) ухвалення рішення про подання інформації з питань фінансового моніторингу на запити спеціально вповноваженого органу та відповідних правоохоронних органів;

10) виконання інших функцій відповідно до законодавства та внутрішніх документів із питань фінансового моніторингу.

Відповідальний працівник виконує свої повноваження на підставі посадової інструкції, яку затверджує керівник суб’єкта або особа, що виконує його обов’язки. Відповідальний працівник засвідчує підписом факт ознайомлення з посадовою інструкцією.

Посадова інструкція відповідального працівника повинна містити повноваження (права) й обов’язки, функції та завдання, передбачені законодавством, правилами внутрішнього фінансового моніторингу, іншими внутрішніми документами суб’єкта (п. 10 розд. II Положення № 1160).

Відповідальний працівник має інформувати керівника суб’єкта про виявлені фінансові операції та заходи, ужиті для реалізації норм законодавства у сфері запобігання та протидії, не менше ніж раз на місяць через надання останньому інформації в письмовій довільній формі (п. 11 розд. II Положення № 1160).