Готівкові розрахунки: пам’ятка

Питання  застосування готівки у розрахунках, обмеження розрахунків готівкою між фізичними особами із суб’єктами господарювання (юрособами та ФОП) регламентує Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 29.12.2017 р. № 148 (далі – Положення № 148).

Положення № 148 визначає порядок ведення касових операцій у гривнях, зокрема, юрособами (крім банків) та їх відокремленими підрозділами незалежно від організаційно-правової форми та форми власності, ФОП та фізичними особами.

Розрахунки готівкою суб’єктів господарювання

Суб’єкти господарювання мають право здійснювати розрахунки готівкою протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами (п. 6 розд. ІI Положення № 148):

1) між собою – у розмірі до 10000 грн включно;

2) з фізичними особами – у розмірі до 50000 грн гривень включно.

Завважте, що кількість суб’єктів господарювання та фізичних осіб, з якими здійснюються готівкові розрахунки, протягом дня не обмежується.

Якщо необхідно провести платежі понад установлені граничні суми, то це потрібно зробити через:

• переказ  коштів із рахунку на рахунок;
• внесення коштів до кас надавачів платіжних послуг для подальшого їх переказу на рахунки.

Під час оплати за товари, придбані на виробничі (господарські) потреби за рахунок готівки, одержаної за допомогою платіжного інструменту слід дотримуватися обмежень, встановлених в п. 6 розд. II цього Положення № 148.

Якщо особа, яка здійснює незалежну професійну діяльність, не зареєстрована як ФОП, то на готівкові розрахунки з такою особою не поширюється обмеження в розмірі 10000 грн.

Водночас на розрахунки з такою особою поширюється обмеження у розмірі 50000 грн.

Розрахунки фізичних осіб готівкою

Фізичні особи мають право здійснювати розрахунки готівкою (п. 7 розд. ІI Положення № 148):

1) із суб’єктами господарювання протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами – у розмірі до 50000 грн включно.

Платежі на більшу суму слід переказувати із рахунку на рахунок або вносити кошти до кас надавачів платіжних послуг для подальшого їх переказу на рахунки;

2) між собою за договорами купівлі-продажу, які підлягають нотаріальному посвідченню, у розмірі до 50000 грн включно.

Платежі на суму, яка перевищує 50000 грн потрібно переказувати із рахунку на рахунок або вносити кошти на рахунки.

Зверніть увагу, що п.п. 6 та 7 розд. ІІ Положення № 148 обмежують готівкові розрахунки, тож суб’єкти господарювання за допомогою електронних платіжних засобів (POS-термінал, інтернет-еквайринг) мають право здійснювати розрахунки у безготівковій формі протягом одного дня за одними або кількома платіжними документами з фізичними особами та ФОП без обмежень суми протягом одного дня.

У разі зняття готівки з рахунків для готівкових розрахунків із фізичними особами суб’єкти господарювання зобов’язані надавати на запит банку (філії, відділення) підтвердні документи, на підставі яких здійснюються такі готівкові розрахунки. Мовиться про документи, які необхідні банку (філії, відділенню) для вивчення клієнта з урахуванням ризик-орієнтованого підходу.

Платежі понад установлені граничні суми проводяться через надавачів платіжних послуг шляхом переказу коштів із рахунку на рахунок або внесення коштів до кас надавачів платіжних послуг для подальшого їх переказу на рахунки. Кількість суб’єктів господарювання та фізичних осіб, з якими здійснюються готівкові розрахунки, протягом дня не обмежується.

Якщо вам важливі нюанси бухобліку не лише на тему готівкових розрахунків, тоді реєструйтеся на безкоштовну вебінарну серію, де розберемо найактуальніші проблеми законодавства та бухгалтерії.

Зареєструватись на вебінар ✅

На які операції не розповсюджуються обмеження

Обмеження з пп. 6 та 7 розд. II Положення № 148 не стосуються (п. 8 Положення № 148):

• розрахунків суб’єктів господарювання з бюджетами та державними цільовими фондами;
• добровільних пожертвувань та благодійної допомоги;
• використання готівки, виданої на відрядження;
• виплат, пов’язаних з оплатою праці;
• використання готівкових коштів з фонду оперативно-розшукових (негласних слідчих) дій, створеного на виконання ч. 3 ст. 24 Закону України від 14.10.2014 року № 1698-VII та ч. 4 ст. 17 розд. II Закону України від 12 листопада 2015 року № 794-VIII.

Крім того, обмеження щодо граничної суми готівкового розрахунку не поширюється на готівкові розрахунки, пов’язані з відрядженням працівника підприємства. При цьому      обмеження у розмірі 10000 грн. поширюється на придбання протягом дня відрядженим працівником товарно-матеріальних цінностей за рахунок коштів, виданих на відрядження.

Загалом готівкові обмеження, установлені п. 6 розд. ІІ Положення № 148, поширюються на розрахунки за правочинами, предметом яких є будь-які матеріальні та нематеріальні блага, які можуть бути оцінені в грошовій формі: наприклад, внески до статутного капіталу, отримання та повернення поворотної фінансової допомоги.  

Відповідальність за порушення порядку розрахунків готівкою

Відповідно до пп. 19-1.1.4 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податкові органи контролюють додержання порядку проведення готівкових розрахунків. За порушення порядку готівкових розрахунків передбачений адміністративний штраф (ст. 163-15 Кодексу України про адміністративні правопорушення):

за перше правопорушення – від 100 до 200 НМДГ (від 1700 грн до 3400 грн);

за повторне порушення протягом року – від 500 до 1000 НМДГ (від 8500 грн до 17000 грн).

​Штраф накладають на посадових осіб юросіб та ФОП.

Фінмоніторинг готівкових розрахунків

Правила фінмоніторингу встановлює Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 р. № 361.

Відповідно до  правил фінмоніторингу банки можуть зупинити операцію, відмовити у її проведенні, затребувати додаткові документи, зокрема, про джерела походження коштів, задіяних у операціях. Наприклад:

• в операціях з готівкою на суму понад 5 тис. грн. Ці операції потребують обов’язкової ідентифікації особи платника, зокрема, при внесенні готівки до банківського терміналу через банківську картку;
• в операціях з готівкою понад 400 тис. грн.  При здійсненні таких  операцій суб’єкти фінансового моніторингу (банк, фінансова установа, нотаріус тощо) мають отримати додаткову інформацію, якщо такі операції нетипові для платників.

Завважте, що вимога фінансового моніторингу незалежно від суми операції не поширюються на:

• перекази коштів для сплати податків, зборів, ЄСВ, штрафних санкцій;
• перекази з використанням електронних платіжних засобів, зокрема, банківських карток; зняття коштів з власного рахунку.