Кінцеві бенефіціари: надання пояснень про КБВ, інші зміни

17 липня 2023 року набрав чинності наказ Мінюсту України від 14.06.2023 р. № 2211/5, яким затверджено Порядок надання юридичною особою пояснень та/або документів для підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника та/або структуру власності юридичної особи, а також порядку їх розгляду (далі – Порядок № 2211/5). Далі розглянемо нюанси цього документу, а поки нагадаємо дещо важливе про кінцевих бенефіціарних власників (далі – КБВ).

Врегулювання КБВ

У вересні минулого року Законом України «Про внесення змін до деяких законів України щодо вдосконалення регулювання кінцевої бенефіціарної власності та структури власності юридичних осіб» від 06.09.2022 р. № 2571-IX (далі – Закон № 2571) були внесені зміни, зокрема, до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 р. № 755-IV (далі – Закон № 755).

Так, згідно оновленої редакції ч. 5 ст. 6 Закону № 755 держреєстратор під час проведення реєстраційних дій щодо юрособи (крім державної реєстрації припинення) та у разі подання такою юрособою відомостей про особу, яка є КБВ юрособи, обов’язково здійснює перевірку (верифікацію) відомостей, зазначених стосовно такої особи, з використанням відомостей з Державного реєстру актів цивільного стану громадян, Єдиного державного демографічного реєстру, Державного реєстру фізичних осіб – платників податків, Єдиної інформаційної системи МВС України щодо розшуку осіб, зниклих безвісти, та викрадених (втрачених) документів за зверненнями громадян, крім відомостей, перевірка яких автоматично здійснюється засобами Єдиного державного вебпорталу електронних послуг.

Відомості про іноземців та осіб без громадянства, які є КБВ юрособи, крім осіб, які мають реєстраційний номер облікової картки платника податку, вносяться до Єдиного державного реєстру на підставі поданих заявником документів без їх перевірки за даними державних реєстрів. Відповідно й було внесено зміни до п. 9 ч. 2 ст. 9 Закону № 755, що Єдиний державний реєстр містить інформацію про КБВ юрособи, у тому числі КБВ її засновника, якщо засновник – юрособа (крім юридичних осіб, зазначених у ч. 8 ст. 5-1 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 р. № 361-IX (далі – Закон № 361).

Стаття 5-1 з’явилася у Законі № 361 завдяки Закону № 2571 і в ній, зокрема, передбачено, що у разі виявлення органом державної влади, правоохоронним органом, суб’єктом первинного фінансового моніторингу, іншою особою (якщо інформація стосується такої особи) розбіжностей між відомостями про КБВ та структуру власності юрособи (зокрема, виявлення неповноти, неточностей чи помилок в інформації про КБВ та/або структуру власності такої особи, що міститься в Єдиному державному реєстрі) такий орган, суб’єкт або особа протягом 10 робочих днів з дня їх виявлення направляє повідомлення про виявлені розбіжності держателю Єдиного державного реєстру.

Це повідомлення є підставою для направлення держателем Єдиного державного реєстру вказівки держреєстратору про внесення до Єдиного державного реєстру відмітки про можливу недостовірність інформації про КБВ та/або структуру власності юрособи та звернення до юрособи з вимогою надати пояснення щодо виявленої можливої недостовірності інформації про кінцевого бенефіціарного власника або структуру власності юрособи та підтвердити зазначені відомості. Порядок надання юрособою пояснень та документів для підтвердження зазначених відомостей, а також порядок їх розгляду встановлює Мінюст України. Отже і з’явився Порядок № 2211/5.

Якщо вам важливі нюанси бухобліку не лише на тему бенефіціарів, тоді реєструйтеся на безкоштовну вебінарну серію, де розберемо найактуальніші проблеми законодавства та бухгалтерії.

Зареєструватись на вебінар ✅

Як надавати пояснення та документи для підтвердження відомостей про КБВ

Вимогу щодо надання письмових пояснень щодо виявленої можливої недостовірності інформації про КБВ та/або структуру власності юрособи, що міститься в Єдиному державному реєстрі держреєстратор направляє юрособі протягом 3 робочих днів з дати внесення до Єдиного державного реєстру відмітки про можливу недостовірність інформації про КБВ та/або структуру власності юрособи.

Вимогу направляють за місцезнаходженням юрособи, вказаним у Єдиному державному реєстрі, рекомендованим поштовим відправленням або поштовим відправленням з оголошеною цінністю з повідомленням про вручення.

Протягом 10 робочих днів з дня отримання вимоги юрособа повинна надати державному реєстратору пояснення та документи для підтвердження відомостей про КБВ та/або структуру власності юрособи.

Пояснення підписується керівником юридичної особи або особою, уповноваженою діяти від імені юридичної особи, та повинно містити:

1) достовірну інформацію про КБВ юрособи:

• прізвище, власне ім’я, по батькові (за наявності);
• дату народження;
• усі відомі країни громадянства (підданства);
• серія (за наявності) та номер документа (документів), що посвідчує особу та підтверджує громадянство (підданство), зокрема, але не виключно, паспорта громадянина України для виїзду за кордон;
• унікальний номер запису в Єдиному державному демографічному реєстрі (за наявності);
• місце проживання;
• реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності);
• характер та міру (рівень, ступінь, частку) бенефіціарного володіння (вигоди, інтересу, впливу);

2) структуру власності юрособи за формою та змістом, визначеними відповідно до законодавства;

3) у разі спростування можливої недостовірності інформації про КБВ та/або структуру власності юридичної особи, що міститься в Єдиному державному реєстрі, – вичерпне обгрунтування з посиланням на документи, що підтверджують відповідні факти;

4) у разі підтвердження недостовірності інформації про КБВ та/або структуру власності юридичної особи, що міститься в Єдиному державному реєстрі, – причини, через які відповідна інформація не була своєчасно оновлена юридичною особою;

5) перелік підтвердних документів, що додаються до пояснення для підтвердження інформації;

6) дату підписання пояснення.

Пояснення разом з підтвердними документами надаються або надсилаються юридичною особою державному реєстратору у паперовій формі. Надсилання пояснень та підтвердних документів поштою здійснюється рекомендованим поштовим відправленням з повідомленням про вручення.

Держреєстратор протягом 2 робочих днів після отримання від юрособи пояснень та підтвердних документів ретельно розглядає їх. Якщо виявлено недоліки (підчищення або дописки, закреслені слова та інші виправлення, арифметичні помилки, текст, заповнений олівцем, а також пошкодження, які не дають змоги однозначно тлумачити їх зміст) держреєстратор не пізніше 3 робочих днів після отримання ним пояснень та підтвердних документів направляє юрособі лист про необхідність усунення таких недоліків. Юрособа повинна надати (надіслати) державному реєстратору пояснення та/або підтвердні документи, в яких усунуто виявлені державним реєстратором недоліки, протягом 5 робочих днів після отримання нею відповідного листа.

Окремі новації Закону № 2571

Відповідно до ч. 8 ст. 5-1 Закону № 2571 звільнені від подання інформації про КБВ:

• політичні партії, структурні утворення політичних партій;
• професійні спілки, їх об’єднання, організації профспілок, передбачені статутом профспілок та їх об’єднань;
• творчі спілки, місцеві осередки творчих спілок;
• організації роботодавців, їх об’єднання;
• адвокатські об’єднання, адвокатські бюро, організації, що здійснюють професійне самоврядування у сфері нотаріату;
• державні органи, органи місцевого самоврядування, їх асоціації;
• публічні компанії (юрособи, створені у формі ПАТ, акції яких допущені до торгів принаймні на одній фондовій біржі (регульованому ринку) з переліку іноземних фондових бірж (регульованих ринків), який формується в порядку визначеному КМУ, на які розповсюджуються вимоги щодо розкриття інформації про кінцевих бенефіціарних власників, рівнозначні тим, що були прийняті Європейським Союзом);
• державні та комунальні підприємства, установи, організації;
• торгово-промислові палати;
• державні пенсійні фонди;
• житлово-будівельні кооперативи, дачні (дачно-будівельні) кооперативи, садівничі та гаражні (гаражно-будівельні) кооперативи (товариства);
• об’єднання співвласників багатоквартирного будинку, асоціації власників житлових будинків, внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій;
• сільськогосподарські кооперативи, сільськогосподарські кооперативні об’єднання;
• відокремлені структурні підрозділи із статусом юрособи (крім відокремленого підрозділу іноземної неурядової організації).

Відмінено щорічне подання інформації про КБВ. Адже Законом № 2571 виключено ст. 17-1 Закону № 755, ч. 1 якої передбачала щорічне підтвердження відомостей про КБВ, починаючи з наступного року з дати державної реєстрації юрособи.

Але замість щорічної подання інформації про КБВ потрібна обов’язкова актуалізація, якщо ця інформація змінюється. Відтепер згідно ст. 5-1 Закону № 361 юрособа зобов’язана:

• підтримувати відомості про КБВ та структуру власності юрособи в актуальному стані;
• повідомляти держреєстратора про зміни – впродовж 30 робочих днів з дня виникнення таких змін;
• подавати держреєстратору підтверджуючі документи щодо таких змін;
• у разі виявлення помилки повідомляти держреєстратора й виправляти помилку впродовж 3 робочих днів з дня її виявлення.