Неоподатковуваний мінімум-2022

Дата публікації
28 Лип 2022

Неоподатковуваний мінімум доходів громадян (далі – НМДГ) дорівнюю 17 грн, якщо норми інших законів містять посилання на нього. Щодо норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної пп. 169.1.1 Податкового кодексу (далі – ПКУ)  для відповідного року (п. 5 підрозд. 1 розд. ХХ ПКУ).

Як визначається неоподатковуваний мінімум у 2022 році

Нагадаємо, що відповідно до пп. 169.1.1 ПКУ  податкова соціальна пільга дорівнює 50% відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року. З 1 січня 2022 року прожитковий мінімум для працездатної особи з розрахунку на місяць складає 2481 грн. Отже у 2022 році для кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень застосовується неоподатковуваний мінімум в розмірі 1240,50 грн (2481 грн × 50%).

У цій статті ми розглянемо випадки окремих правопорушень для штрафів за якими застосовують НМДГ.

Законодавство про працю

За порушення норм трудового законодавства передбачена такі види відповідальності: фінансова, адміністративна та кримінальна. У певних випадках застосовують неоподатковуваний мінімум.

Адмінвідповідальність за порушення законодавства про працю. Її передбачає Кодекс України про адміністративні правопорушення (далі – КпАП).

Вид порушенняРозмір штрафуПідстава для штрафу
Порушення встановлених термінів виплати заробітної плати, виплата її не в повному обсязі, терміну надання посадовими особами підприємств, установ, організацій незалежно від форми власності та ФОП працівникам, у тому числі колишнім, на їхню вимогу документів стосовно їх трудової діяльності на даному підприємстві, в установі, організації чи ФОП, необхідних для призначення пенсії (про стаж, заробітну плату тощо) або надання зазначених документів, що містять недостовірні дані, порушення терміну проведення атестації робочих місць за умовами праці та порядку її проведення, а також інші порушення вимог законодавства про працю          від 30 до 100 НМДГ або від 510 до 1700 грн                              ч. 1 ст. 41 КпАП
Повторне протягом року вчинення порушення, передбаченого ч. 1 ст. 41 КпАП, за яке особу вже було піддано адміністративному стягненню, або ті самі діяння, вчинені щодо неповнолітнього, вагітної жінки, одинокого батька, матері або особи, яка їх замінює і виховує дитину віком до 14 років або дитину з інвалідністю    від 100 до 300 НМДГ або від 1700 до 5100 грн    ч. 2 ст. 41 КпАП
Фактичний допуск працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту), допуск до роботи іноземця або особи без громадянства та осіб, стосовно яких прийнято рішення про оформлення документів для вирішення питання щодо надання статусу біженця, на умовах трудового договору (контракту) без дозволу на застосування праці іноземця або особи без громадянства      від 500 до 1000 НМДГ або від 8500 до 17000 грн        ч. 3 ст. 41 КпАП
Повторне протягом року вчинення порушення, передбаченого ч. 3 ст. 41 КпАП, за яке особу вже було піддано адміністративному стягненню, тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП, які використовують найману працю, від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян      від 1000 до 2000 НМДГ або від 17000 до 34000 грн      ч. 3 ст. 41 КпАП
Порушення вимог законодавчих та інших нормативних актів про охорону праці, крім порушення, передбаченого ч. 6 ст. КоАПвід 20 до 40 НМДГ або від 340 до 680 грнч. 7 ст. 41 КпАП
Порушення встановленого порядку повідомлення (надання інформації) Держпраці про нещасний випадок на виробництвівід 20 до 50 НМДГ або від 340 до 850 грнч. 8 ст. 41 КпАП
Порушення встановлених законом гарантій та пільг працівникам, які залучаються до виконання військових обов’язківвід 50 до 100 НМДГ або від 850 до 1700 грнч. 8 ст. 41 КпАП

За окремі адміністративні правопорушення стягнення можуть накласти не пізніше, як через 2 місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому право­порушенні – 2 місяці з дня його виявлення. Коли ж справи про адміністративні правопорушення підвідомчі суду, стягнення вправі накласти не пізніш як через 3 місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні – 3 місяці з дня його виявлення (ст. 38 КпАП)

Штрафи за умисне ухилення від сплати податків, зборів та ЄСВ

Відповідно до ст. 212 Кримінального кодексу України  (далі –  ККУ): за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення  юрособи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, передбачений штраф від 3000 до 5000 НМДГ (від 51000 грн до 85000 грн.) або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, караються штрафом від 5000 до 7000 НМДГ (від 85000 грн до 119000 грн) з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Зауважимо, що під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов’язкових платежів, які в три тисячі і більшеразів перевищують установлений законодавством НМДГ,під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов’язкових платежів, які в п’ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством НМДГ, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов’язкових платежів, яків сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством НМДГ.

Проходить набір
Онлайн-курс по Зарплаті та кадрах

    Навчіться вести зарплатний і кадровий облік без помилок, завдяки комплексному ...

    Анастасія Волевач Ірина Тимошенко
    20 Лип 2021
    Онлайн-курс по 1С Бухгалтерія 2.0

      Навчіться використовувати 1С на 100%, працювати швидко та без помилок за 5 ...

      Світлана Шанайда
      Спікер Світлана Шанайда
      Коментарі 0

        Отримайте PDF Чек-лист

        Експрес-аудит правильності Вашої бухгалтерії

        Найближчі курси
        Онлайн-курс по Зарплаті та кадрах

          Навчіться вести зарплатний і кадровий облік без помилок, завдяки комплексному ...

          Анастасія Волевач Ірина Тимошенко
          20 Лип 2021
          Онлайн-курс “Бухгалтер-Експерт”

            Отримайте навички, якими повинен володіти єдиний / головний бухгалтер для ...

            Анастасія Волевач Ірина Тимошенко
            25 Чер 2021
            Онлайн-курс з Перевірок

              Навчіться проходити перевірки Податкової впевнено і без штрафів усього за 5 ...

              Ігор Січеславський
              Спікер Ігор Січеславський
              16 Сер 2021
              Онлайн-курс по 1С Бухгалтерія 2.0

                Навчіться використовувати 1С на 100%, працювати швидко та без помилок за 5 ...

                Світлана Шанайда
                Спікер Світлана Шанайда
                Онлайн-курс з Податку на Прибуток

                  Навчіться вести облік податку на прибуток без помилок, завдяки комплексному ...

                  Галина Морозовська
                  Спікер Галина Морозовська