При заповненні рядків 4.1, 4.2, 4.3 декларації з ПДВ слід подати відповідні додатки.
Так, у разі нарахування у звітному період податкових зобов’язань, за якими в ЄРПН не зареєстровано податкові накладні подається Додаток 1.
Також подання додатка 1передбачає заповнення рядків 6.1 та 6.2 декларації, якщо на дату подання декларації в ЄРПН не зареєстровано:
- податкові накладні, складені за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою або 7 відсотків;
- або розрахунки коригування (складені у разі збільшення суми компенсації) до таких податкових накладних.
За наявності підстав для застосування ст. 199 ПКУ є обов’язковим подання додатка 6 до декларації:
- в першому звітному періоді року;
- в останньому звітному періоді року при знятті з обліку;
- в звітному періоді, в якому вперше декларуються оподатковувані та неоподатковувані операції.
У разі ж нарахування податкових зобов’язань тільки відповідно до вимог п. 198.5 ПКУ додаток 6 не подається.
Джерело: роз’яснення ДПС у Запорізькій області
Навчіться вести зарплатний і кадровий облік без помилок, завдяки комплексному ...
Навчіться використовувати 1С на 100%, працювати швидко та без помилок за 5 ...