Продаж вживаних речей через OLX: коли ФОП зобов’язаний застосовувати РРО/ПРРО 

Продаж речей через OLX не завжди означає підприємницьку діяльність і не завжди вимагає застосування РРО/ПРРО. Однак якщо продавець діє як ФОП, регулярно реалізує товари та отримує оплату у спосіб, який є розрахунковою операцією, питання фіскалізації стає обов’язковим. У цій статті розберемо, коли продаж через OLX можна здійснювати без РРО/ПРРО, коли фіскальний чек потрібно формувати обов’язково, які документи має мати ФОП при відправленні товару, а також які типові помилки допускають підприємці у цій сфері.

Продаж через OLX: коли це особисті речі, а коли – підприємницька діяльність ФОП

Коли ФОП на OLX зобов’язаний застосовувати РРО/ПРРО

Коли ФОП може працювати без РРО/ПРРО

Які документи ФОП повинен мати при продажі через OLX

Продаж через OLX: коли це особисті речі, а коли – підприємницька діяльність ФОП

Питання «чи потрібен ФОП для продажу на ОЛХ» стало особливо актуальним з весни 2025 року, коли ДПС посилила контроль за онлайн-продажами. Багато фізосіб почали отримувати листи з податкової з вимогою надати пояснення щодо отриманих переказів. Розберемо, де проходить межа між разовим продажем особистих речей та підприємницькою діяльністю, яка вимагає реєстрації ФОП.

ДПС офіційно зафіксувала свою позицію щодо продажу особистих речей у пресрелізі від 7 квітня 2025 року. Податкова зазначила:

• продаж індивідуального майна (особистих речей) не розцінюється як підстава для фінансової або адміністративної відповідальності за порушення вимог чинного податкового законодавства;
• лише систематичний продаж та одночасно однорідний асортимент товарів має ознаки підприємницької (господарської) діяльності. Це не стосується реалізації індивідуального майна (особистих речей) громадянами за допомогою таких електронних торговельних платформ як OLX, Prom та будь-яких соцмереж.

Тобто, якщо ви продали власний старий телефон, дитячий візок чи велосипед – це не привід для штрафу і не вимагає реєстрації ФОП.

Якщо ж ваша діяльність на OLX має ознаки систематичного і однорідного продажу – це сигнал, що пора реєструвати ФОП. І чим раніше – тим краще, тому що ДПС має технічну змогу моніторити продажі через інтернет-платформи (OLX, Prom, Rozetka), служби доставки (Нова пошта, Укрпошта) та платіжні системи (NovaPay, EasyPay тощо). Ризик отримати лист із запитом  з податкової стає реальним навіть для відносно невеликих обсягів продажів.

Щодо відповідальності за діяльність без реєстрації ФОП. ДПС виходить із того, що систематичне здійснення продажів з метою отримання прибутку має ознаки підприємницької діяльності. Адже відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону України «Про особливості регулювання діяльності юридичних осіб окремих організаційно-правових форм у перехідний період та об’єднань юридичних осіб» від 09.01.2025 р. № 4196-IX під господарською діяльністю розуміється діяльність у сфері суспільного виробництва, спрямована на виробництво та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність. Господарська діяльність, що здійснюється з метою одержання прибутку, є підприємництвом.

Тому якщо особа фактично веде таку діяльність, але не зареєстрована як суб’єкт господарювання, це може спричинити податкову, адміністративну та навіть кримінальну відповідальність. Але реєстрація ФОП – це лише перший крок. Далі постає наступне питання: про обов’язок застосовувати РРО/ПРРО. 

Коли ФОП на OLX зобов’язана застосовувати РРО/ПРРО 

Питання застосування РРО/ПРРО при продажах через OLX регулюють три ключові нормативні акти:

• Закон України від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”  (далі – Закон про РРО). Це основний документ, який встановлює: поняття розрахункової операції, обов’язки суб’єктів господарювання щодо застосування РРО/ПРРО, перелік розрахункових документів і винятки із загальних правил.
• Податковий кодекс України (далі – ПКУ) – визначає правила для ФОП на спрощеній системі оподаткування. Зокрема, п. 296.10 ПКУ встановлює виняток для платників єдиного податку 1 групи, які звільнені від обов’язку застосовувати РРО/ПРРО на загальних засадах.
• Наказ Міністерства фінансів України від 21.01.2016 р. № 13 «Про затвердження Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, Порядку подання звітності, пов’язаної із використанням книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок), форми № ЗВР-1 Звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок)». Наказ деталізує форму фіскального чека, обов’язкові реквізити та технічні вимоги до розрахункових документів. Найсвіжіша редакція положення діє з 11.01.2025 р.

Окремих норм для OLX чи інших маркетплейсів немає. ФОП-продавець бере загальні норми Закону про РРО і застосовує їх до конкретної ситуації. Правильне питання звучить не «які правила РРО для OLX», а «що саме мій конкретний продаж означає у термінах Закону про РРО – це розрахункова операція чи ні». Відповідь на це питання і визначає, потрібен РРО/ПРРО чи можна без нього.

Відповідно до ст. 2 Закону про РРО: 

«Розрахункова операція – приймання від покупця готівкових коштів, платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо за місцем реалізації товарів (послуг), видача готівкових коштів за повернутий покупцем товар (ненадану послугу), а у разі застосування банківської платіжної картки – оформлення відповідного розрахункового документа щодо оплати в безготівковій формі товару (послуги) банком покупця або, у разі повернення товару (відмови від послуги), оформлення розрахункових документів щодо перерахування коштів у банк покупця».

Отже, якщо ФОП приймає від покупця готівку, оплату карткою або оплату через інтернет-еквайринг – це розрахункова операція, і РРО/ПРРО потрібен. Якщо ж оплата надходить як міжбанківський переказ за реквізитами рахунку (IBAN), без участі платіжної картки – це не розрахункова операція, і РРО не потрібен. 

Згідно зі  ст. 3 Закону про РРО суб’єкти господарювання зобов’язані проводити розрахункові операції на повну суму покупки через зареєстровані РРО/ПРРО та видавати покупцю розрахунковий документ (фіскальний чек) встановленої форми.

Якщо вам важливі нюанси обліку не лише на тему застосування РРО/ПРРО, тоді реєструйтеся на безкоштовну вебінарну серію, де розберемо найактуальніші проблеми законодавства та бухгалтерії.

Зареєструватись на вебінар ✅

Коли ФОП може працювати без РРО/ПРРО

Чинне законодавство передбачає випадки, коли ФОП при продажах  звільнена від обов’язку застосовувати РРО/ПРРО. Такі винятки встановлені Законом про РРО та ПКУ. 

Відповідно до  п. 296.10 ПКУ та п. 6 ст. 9 Закону про РРО , ФОП 1 групи єдиного податку РРО/ПРРО не застосовують. Цей виняток діє незалежно від обсягу доходу та виду розрахунків – у тому числі при отриманні готівки, оплаті карткою чи через інтернет-еквайринг.

Однак для ФОП-продавців на OLX цей виняток на практиці має обмежене застосування. Платники єдиного податку 1 групи можуть здійснювати лише роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадити господарську діяльність з надання побутових послуг населенню (пп. 1 п. 291.4 ПКУ). Інтернет-торгівля до видів діяльності, дозволених для 1 групи, не належить. Тому ФОП, який систематично реалізує товари через OLX, не може перебувати на 1 групі єдиного податку. Далі мова йтиме лише про ФОП 2 і 3 груп єдиного податку, а також ФОП на загальній системі оподаткування.

Відповідно до п. 2 ст. 9 Закону про РРО РРО/ПРРО та розрахункові книжки не застосовуються при виконанні банківських операцій. Отже, для незастосування РРО/ПРРО важливо, щоб розрахунок відбувався саме через установу банку або через онлайн-банкінг за реквізитами рахунку (IBAN).

Які документи ФОП повинна мати при продажі через OLХ

Насамперед ФОП має визначити, чи зобов’язаний він вести облік товарних запасів. Такий обов’язок передбачений п. 12 ст. 3 Закону про РРО: суб’єкти господарювання повинні вести облік товарних запасів у встановленому законодавством порядку та продавати лише ті товари, які відображені в такому обліку. Для ФОП форма і порядок такого обліку затверджені наказом Мінфіну від 03.09.2021 р. № 496. 

Облік товарних запасів повинні вести не всі ФОП, а лише ті підприємці, на яких поширюється відповідна вимога. До них належать:

• ФОП на загальній системі оподаткування, які здійснюють продаж товарів; 
• ФОП – платники єдиного податку, зареєстровані платниками ПДВ;  
• ФОП-єдинники без ПДВ, якщо вони продають товари з ризикових категорій: технічно складні побутові товари, що підлягають гарантійному ремонту, лікарські засоби, вироби медичного призначення, ювелірні та побутові вироби з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення чи напівдорогоцінного каміння.

Якщо ФОП належить до однієї з цих категорій, вона повинна мати документи, які підтверджують походження товару, та відображати товар у Формі обліку товарних запасів. Такими документами можуть бути видаткові накладні від постачальників, акти приймання-передачі, фіскальні чеки, товарні чеки, інвойси, митні декларації, акти закупівлі або інші документи, з яких зрозуміло, у кого, коли, який товар і в якій кількості був придбаний.  

Інший вид документів – це ті, які підтверджують факт купівлі товару покупцем. Їх потрібно надати незалежно від того, чи зобов’язана конкретна ФОП вести облік товарних запасів.

Якщо при продажу через OLX відбувається розрахункова операція, покупцеві потрібно надати розрахунковий документ на повну суму покупки, тобто чек РРО/ПРРО.

Якщо покупець оплачує товар не карткою і не через платіжний сервіс, а шляхом звичайного банківського переказу за реквізитами поточного рахунку ФОП у форматі IBAN, така операція не є розрахунковою для цілей Закону про РРО. У такій ситуації фіскальний чек не формується, але покупцеві все одно потрібно  надати документ, який підтверджує купівлю: видаткову накладну, товарний чек або квитанцію. На підставі такого документа покупець може підтвердити факт придбання товару, звернутися щодо його обміну, повернення або заявити претензії щодо якості. 

Висновок

Для ФОП продаж товарів через OLX є звичайною господарською операцією, як і будь-який інший продаж. Тому підприємець має аналізувати спосіб отримання оплати, визначати чи виникає обов’язок застосування РРО/ПРРО, своєчасно формувати фіскальні чеки у передбачених законом випадках та зберігати документи, що підтверджують продаж і походження товару.