Розміри ЄСВ та єдиного податку для ФОП – 2022

Дата публікації
08 Лют 2022

На початку року перед підприємцями постає багато питань. Одне з найголовніших серед них – які розміри ЄСВ та єдиного податку ФОП. Без зайвих розмов відповідаємо.

Від чого залежить розмір ЄСВ

Аби порахувати скільки ЄСВ має заплатити ФОП потрібно дізнатися актуальний розмір показника мінімальної заробітної плати.

Так, для підприємця важливо знати, що є мінімальний та максимальний розмір ЄСВ за місяць.

Мінімальний розмір рахують як добуток мінімальної заробітної плати та ставки ЄСВ.

У загальному випадку ставка ЄСВ складає 22 %.

Максимальний розмір рахують як добуток ставки ЄСВ та максимальної величини бази нарахування. У свою чергу така максимальна база складає 15 розмірів мінімальної заробітної плати.

Також розмір ЄСВ за місяць для ФОП залежить від обраної системи оподаткування.

Якщо підприємець перебуває на загальній системі оподаткування він платитиме ЄСВ виходячи із свого чистого прибутку (доходи за мінусом витрат).

А от на спрощеній системі ФОП може обмежитися лише сплатою ЄСВ у мінімальному розмірі, незалежно від суми отриманого доходу та понесених витрат.

При цьому, у будь-якому разі розмір сплаченого ЄСВ за місяць має бути не менше мінімального.

Мінімальна зарплата

Мінімальна заробітна плата – це встановлений законом мінімальний розмір оплати праці за виконану працівником місячну (годинну) норму праці (ст. 3 Закону «Про оплату праці» від 24.03.1995 р. № 108/95-ВР). Згідно з пп. 8 п. 1 ст. 40 Бюджетного кодексу України розмір мінімальної заробітної плати визначається в Законі про Державний бюджет на відповідний рік.

На 2022 рік розмір місячної мінзарплати встановлено ст. 8 Закону «Про Державний бюджет України на 2022 рік» від 02.12.2021 р. № 1928-ІХ (далі – Закон про держбюджет-2022) у таких розмірах:

  • 6500 – з січня по жовтень;
  • 6700 – з листопада по грудень.

мал. 1 Розмір мінімальної зарплати у 2022 році

Нарахування ЄСВ

ЄСВ нараховують виходячи із розміру мінзарплати, що діє у звітному місяці. Тож у зв’язку із зміною показника мінзарплати упродовж року змінюватиметься і розмір нарахованого ЄСВ.

У 2022 році розмір мінімального єдиного соцвнеску до жовтня включно складає 1 430 грн. За листопад-грудень мінрозмір ЄСВ визначено на рівні 1 474 грн.

мал. 2 Мінімальний розмір ЄСВ у 2022 році

Відповідно максимальний розмір ЄСВ у 2022 році визначено у сумі 21 450 грн. (у січні-жовтні) та 22 110 грн. (у листопаді-грудні).

мал. 3 Розмір максимального ЄСВ у 2022 році

ЄСВ підприємці сплачують щокварталу, до 20 числа. Наприклад, за I квартал ЄСВ потрібно сплатити до 20 квітня.

Кожен ФОП розуміє важливість правильних розрахунків з бюджетом, але не кожен може розуміти як це зробити на практиці. Щоб своєчасно дізнаватися усе про роботу ФОП у 2022: РРО, 20-ОПП, єдиний податок, фінмоніторинг тощо рекомендуємо підписатися на нашу розсилку.

Підписатися на розсилку

Єдиний податок

Ставки, порядок сплати та звітність з єдиного податку певною мірою залежить від групи, на якій перебуває ФОП.

Зокрема, для кожної групи ФОП визначено свій розмір ставки єдиного податку, який залежить від розміру мінзарплати. Так, для 2 групи максимальний його розмір має складати 20% мінзарплати.

Виходячи з розміру мінзарплати визначають і власне приналежність до групи платника єдиного податку за критерієм максимальної величини доходу, що дає право перебування на спрощеній системі.

мал. 4 Величина доходу для сплати єдиного податку

Поряд із мінімальною зарплатою для розрахунку єдиного податку використовують ще і показник прожиткового мінімуму для працездатних осіб. Його розмір визначено ст. 7 Закону про держбюджет-2022.

мал. 5 Розмір прожиткового мінімуму у 2022 році

Виходячи із розміру прожиткового мінімуму визначають максимальну ставку єдиного податку для групи 1.

На відміну від показника ЄСВ розмір єдиного податку рахують виходячи із мінзарплати та прожиткового мінімуму, встановленого на 1 січня звітного року. Тобто сума єдиного податку діє протягом усього звітного року і не змінюється при зміні показників мізарплати та прожиткового мінімуму упродовж року.

мал. 6 Ставки єдиного податку у 2022 році

ФОП 1 група

Єдиний податок 1 група 2022 року становить 248,10 грн. Цей розмір визначають як 10% від прожиткового мінімуму на 1 січня 2022 року і протягом року не змінюють.

За загальним правилом ФОП 1-ї групи єдиний податок сплачують щомісяця до 20-го числа авансовими платежами у фіксованій сумі. Розмір таких внесків для ФОП визначає податкова.

Остаточний розрахунок проводять за підсумками року при поданні декларації.

ФОП 2 група

Єдиний податок 2 група сплачує у розмірі, що встановлює місцева рада. При цьому такий розмір не має перевищувати 20 % мінзарплати на 1 січня звітного року.

Ставка єдиного податку 2 група у 2022 році становить 1 300 грн. Однак, це максимальна його величина (20% х 6500 грн) тож у різних місцевостях дана цифра може відрізнятися.

Як і перша група, ФОП на 2 групі сплачують визначені податковою авансові платежі щомісяця до 20 числа і звітують один раз на рік з проведенням остаточного розрахунку з бюджетом.

ФОП 3 група

На відміну від першої та другою групи ФОП 3 група сплачує єдиний податок не у фіксованій сумі, а у відсотках до отриманого доходу.

Сплачують єдиний податок ФОП на 3 групі поквартально – до 10 днів після граничного строку подання декларації.

Ставка єдиного податку 3 група залежить від того, чи є ФОП платником ПДВ чи ні.

Так, для ФОП – платника ПДВ ставка єдиного податку складає 3%.

Якщо ФОП платником ПДВ не зареєстрований, застосовується ставка 5%.

Деяким ФОП буває непросто відслідкувати усі зміни у законодавстві, а незнання від штрафу не звільняє. Тож аби вчасно дізнаватися про новації з практичної точки зору підписуйтесь на Сервіс AVS 365.

Сервіс AVS365

Часті запитання
Коли ФОП 3 група має сплатити єдиний податок за 2021 рік?
Податкова декларація за звітний 2021 рік подається ФОП – платниками єдиного податку третьої групи до 09.02.2022 р. (включно).
Відповідно граничний строк сплати єдиного податку – 19 лютого (субота).
Оскільки граничний строк сплати податків і зборів, якщо він припадає на вихідний або святковий день, переносять на наступний за ним операційний (банківський) день, то формально сплатити єдиний податок без штрафу можна буде ще 21 лютого 2022 року.
У якому розмірі сплачувати ЄСВ, якщо ФОП є найманим працівником?
Якщо роботодавець працівника – ФОП сплачує за нього ЄСВ у розмірі не менше мінімального, підприємець може взагалі не сплачувати додатково ЄСВ за себе.
Однак, якщо сплачений роботодавцем ЄСВ буде менше мінімального, ФОП має зробити щонайменше доплату до мінімальної суми внеску.
Як сплачувати єдиний податок у місяці реєстрації чи ліквідації?
Пропорційного розподілу місячного розміру єдиного податку залежно від кількості днів перебування на спрощеній системі законодавством не передбачено.
Тож у місяці реєстрації чи ліквідації ФОП сплачує єдиний податок за повний місяць.

Аби важливі цифри щодо єдиного податку та ЄСВ для ФОП на 2022 рік були під рукою пропонуємо скористатися шпаргалкою, підготовленою з урахуванням роз’яснень податкової.

Проходить набір
Онлайн-курс по Зарплаті та кадрах

    Навчіться вести зарплатний і кадровий облік без помилок, завдяки комплексному ...

    Анастасія Волевач Ірина Тимошенко
    20 Лип 2021
    Онлайн-курс по 1С Бухгалтерія 2.0

      Навчіться використовувати 1С на 100%, працювати швидко та без помилок за 5 ...

      Світлана Шанайда
      Спікер Світлана Шанайда
      Коментарі 0

        Отримайте PDF Чек-лист

        Експрес-аудит правильності Вашої бухгалтерії

        Найближчі курси
        Онлайн-курс по Зарплаті та кадрах

          Навчіться вести зарплатний і кадровий облік без помилок, завдяки комплексному ...

          Анастасія Волевач Ірина Тимошенко
          20 Лип 2021
          Онлайн-курс “Бухгалтер-Експерт”

            Отримайте навички, якими повинен володіти єдиний / головний бухгалтер для ...

            Анастасія Волевач Ірина Тимошенко
            25 Чер 2021
            Онлайн-курс з Перевірок

              Навчіться проходити перевірки Податкової впевнено і без штрафів усього за 5 ...

              Ігор Січеславський
              Спікер Ігор Січеславський
              16 Сер 2021
              Онлайн-курс по 1С Бухгалтерія 2.0

                Навчіться використовувати 1С на 100%, працювати швидко та без помилок за 5 ...

                Світлана Шанайда
                Спікер Світлана Шанайда
                Онлайн-курс з Податку на Прибуток

                  Навчіться вести облік податку на прибуток без помилок, завдяки комплексному ...

                  Галина Морозовська
                  Спікер Галина Морозовська