Доступные кредиты «5-7-9%»

В начале 2023 г. Кабмин постановлением от 14.2023 г. № 229 изложил в новой редакции Порядок предоставления финансовой государственной поддержки субъектам предпринимательства, утвержденный постановлением КМУ от 24.01.2020 г. № 28 (далее – Порядок № 28).

Рассмотрим ключевые моменты Порядка № 28.

Кто предоставляет кредиты «5-7-9%»

Кредиты предоставляет Фонд развития предпринимательства (далее – Фонд) по утвержденной программе предоставления государственной поддержки субъектам предпринимательства. Программа «Доступные кредиты 5-7-9%» заключается в частичной компенсации государством процентных ставок по кредитам, полученным на осуществление хозяйственной деятельности.

Государственная поддержка предоставляется через банки, которые соответствуют определенным критериям и подписали с Фондом договор о сотрудничестве.

Кто получает кредиты «5-7-9%»

Получить кредиты могут субъекты предпринимательства – резиденты Украины, в том числе микропредпринимательства, малого, среднего и крупного предпринимательства (далее – субъект предпринимательства):

• ФЛП;
• юридическое лицо, конечные бенефициарные собственники (контролеры) которого являются физическими лицами – резидентами Украины;
• сельскохозяйственный товаропроизводитель (в значении, приведенном в Законе Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины»);
• субъект крупного предпринимательства, осуществляющий розничную торговлю товарами, в структуре чистого дохода от реализации которых (с учетом НДС) не менее 60% относятся к продуктам питания вместе с алкогольными напитками и табачными изделиями по состоянию на 1 февраля 2022 г.;
• предприятие государственного или коммунального сектора экономики.

Для получения государственной поддержки в соответствии с Порядком № 28 субъект предпринимательства должен соответствовать следующим критериям:

1) субъект предпринимательства не может быть лицом, участником (акционером, членом) или конечным бенефициаром которого являются граждане государства, признанного Украиной государством-агрессором или государством-оккупантом, и/или лицом, принадлежащим или принадлежащим к террористическим организациям, юридическим лицом, в котором лицо, принадлежащее или принадлежавшее к террористической организации, выступает участником (акционером, членом) или конечным бенефициаром;

2) субъект предпринимательства зарегистрирован и осуществляет хозяйственную деятельность на территории Украины (кроме территорий активных боевых действий и временно оккупированных территорий);

3) субъект предпринимательства, принадлежащий к вновь созданному бизнесу (стартапу), должен иметь бизнес-план по реализации инвестиционного проекта, на внедрение которого субъект предпринимательства привлекает кредит от уполномоченного банка;

4) субъект предпринимательства за последние три календарных года не получал государственной помощи, превышающей сумму, эквивалентную 200 тыс. евро;

5) субъект предпринимательства на период карантина и в течение шести месяцев после его отмены не получал государственной помощи, превышающей сумму, эквивалентную 400 тыс. евро.

Ограничения суммы государственной поддержки, определенные выше пп. 4 и 5, не применяются к субъектам предпринимательства, осуществляющим деятельность в сфере энергетики, сельскохозяйственного производства и рыболовства, а также в период военного положения;

6) субъект предпринимательства не подпадает под ограничения предоставления государственной поддержки, определенные ст. 13 Закона Украины «О развитии и государственной поддержке малого и среднего предпринимательства в Украине».

На какие цели предоставляются кредиты «5-7-9%»

Кредиты предоставляются на:

1) инвестиционные цели, в частности:

• приобретение и/или модернизацию основных средств субъектом предпринимательства, за исключением приобретения транспортных средств (кроме тех, которые будут использоваться в коммерческих и производственных целях);
• приобретение нежилой недвижимости и/или земельных участков с целью производства субъектом предпринимательства хозяйственной деятельности без права передачи такой недвижимости в платное или бесплатное пользование третьим лицам;
• осуществление строительства, реконструкции, ремонта в нежилых помещениях, где субъект предпринимательства осуществляет основную хозяйственную деятельность, которые на праве собственности или пользования принадлежат субъекту предпринимательства;
• приобретение объектов права интеллектуальной собственности по договорам коммерческой концессии (франчайзинга), связанным с реализацией субъектом предпринимательства инвестиционного проекта;
• восстановление, ремонт или замену поврежденной в результате боевых действий энергетической инфраструктуры тепловых электростанций и теплоэлектроцентралей, необходимых для устойчивого прохождения осенне-зимнего периода 2023/24 года;

2) финансирование оборотного капитала субъекта предпринимательства.

Сумма кредита «5-7-9%» и срок кредитования

Максимальная сумма кредита (кредитов) не превышает 60 млн. грн, кроме предоставляемого кредита (кредитов):

• ФЛП – не превышает 3 млн. грн;
• субъекту предпринимательства – сельскохозяйственному товаропроизводителю – не превышает 90 млн. грн;
• субъекту предпринимательства по направлению, определенному пп. 6 п. 9 Порядка № 28, – не превышает 3,6 млн. грн за 1 МВт установленной мощности, но не более 90% стоимости необходимого финансирования. В вышеупомянутом подпункте говорится о восстановлении, ремонте или замене поврежденной вследствие боевых действий энергетической инфраструктуры тепловых электростанций и теплоэлектроцентралей;
• субъекту предпринимательства – не превышает 150 млн. грн.;
• субъекту предпринимательства, который ведет хозяйственную деятельность в зоне высокого военного риска – не превышает 150 млн. грн.

Максимальный срок кредитования по кредитам, по которым оказывается государственная поддержка, не превышает:

• 10 лет – по кредитам, предоставленным субъектам предпринимательства по направлению, определенному пп. 6 п. 9 Порядка № 28;
• 10 лет – на инвестиционные цели;
• 3 лет – на финансирование оборотного капитала с возможностью пролонгации кредита сроком до 12 месяцев по направлению, определенному пп. 4 п. 9 Порядка № 28, общий срок которого не может превышать 4 лет;
• 1 года – по кредитам, предоставленным торговым компаниям;
• срок до 31 марта 2024 г. – по кредитам, предоставленным субъектам предпринимательства по направлению, определенному пп. 1 п. 9 Порядка № 28. Субъекты среднего и крупного предпринимательства – сельскохозяйственные товаропроизводители, которые получили кредит в уполномоченном банке в 2022 году с целью осуществления сельскохозяйственной деятельности на период военного положения и в течение шести месяцев после его прекращения или отмены и получают государственную поддержку на условиях этого Порядка имеют право продлить срок кредитования по заключенным кредитным договорам до 31 марта 2024 г. при условии погашения до 25% суммы полученного кредита.

Отсрочка платежа субъекта предпринимательства по возврату кредита или его части и уплаты процентов по кредиту не может превышать 12 месяцев.

Если вам важны нюансы бухучета не только по теме учета доступных кредитов, тогда регистрируйтесь на бесплатную вебинарную серию, где разберем самые актуальные проблемы законодательства и бухгалтерии.

Зарегистрироваться на бесплатный ✅

Размер компенсационной процентной ставки

Размер компенсационной процентной ставки по предоставленному субъекту предпринимательства кредиту, который подлежит уплате им за счет собственных средств, определяется с учетом соблюдения субъектом предпринимательства следующих условий (см. фрагмент п. 16 Порядка № 28):

Учет кредита и процентов

Основную сумму кредита, полученную на срок до года, учитывают на субсчете 601 «Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте».

Кредит, полученный на срок больше года, учитывается на субсчете 501 «Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте».

Напомним, что краткосрочные обязательства (текущие) не дисконтируют, ведь согласно п. 9 НП(С)БУ 11 «Обязательство» требует отражать в учете по настоящей стоимости только долгосрочные обязательства. Если кредит получен под рыночный процент, долгосрочное кредитное обязательство не дисконтируется.

Предприятие – заемщик по кредитному договору обязано начислять проценты за использование кредита. Эти проценты являются финансовыми расходами, учитываемыми на субсчете 951 «Проценты за кредит» (п. 6, п. 27 НП(С)БУ 16 Расходы).

Задолженность по начисленным процентам по кредиту учитывается на субсчете 684 «Расчеты по начисленным процентам».

Денежные средства, полученные в рамках финансовой поддержки, являются целевым финансированием. Их учитывают на субсчете 482 «Средства из бюджета и государственных целевых фондов».

Целевое финансирование не признают доходом, пока не существует подтверждения того, что оно будет получено и предприятие выполнит условия такого финансирования (п. 16 НП(С)БУ 15 «Доход»).

Указанные условия признания дохода от целевых средств в определенном периоде должны быть соблюдены одновременно.

Доход от использования целевых средств (средств от Фонда в оплату процентов) признают на дату подтверждения банком факта зачисления. Доход от целевого финансирования учитывается в составе других операционных доходов: на субсчете 718 «Доходы от бесплатно полученных оборотных активов».