Финмониторинг-2024

Вопросы финмониторинга, прежде всего, регулирует Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 06.12.2019 г. № 361-ІХ (далее – Закон № 36 ).

По определению п. 66 ч. 1 ст. 1 Закона № 361 финмониторинг – совокупность мер, предпринимаемых субъектами финансового мониторинга в сфере предотвращения и противодействия, включающих проведение государственного финансового мониторинга и первичного финансового мониторинга.

Согласно ч. 3 ст. 11 Закона № 361 в определенных случаях субъекты первичного финмониторинга обязаны провести надлежащую проверку клиентов. К клиентам относятся как субъекты хозяйствования (в т. ч. ФЛП и самозанятые лица), так и обычные физические лица.

Субъекты первичного финансового мониторинга:

• банки, страховщики (перестраховщики), страховые (перестраховые) брокеры, кредитные союзы, ломбарды и другие финансовые учреждения;
• платежные организации, участники или члены платежных систем;
• профессиональные участники организованных товарных рынков;
• профессиональные участники рынков капитала, кроме лиц, осуществляющих деятельность по организации торговли финансовыми инструментами;
• операторы почтовой связи, другие учреждения, оказывающие услуги по переводу денежных средств (почтового перевода) и осуществление валютных операций;
• филиалы или представительства иностранных субъектов хозяйственной деятельности, оказывающих финансовые услуги на территории Украины;
• специально определенные субъекты первичного финансового мониторинга (кроме лиц, оказывающих услуги в рамках трудовых правоотношений):
• субъекты аудиторской деятельности;
• бухгалтеры, субъекты хозяйствования, оказывающие услуги по бухгалтерскому учету;
• субъекты хозяйствования, осуществляющие консультирование по вопросам налогообложения;
• адвокатские бюро, адвокатские объединения и адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально;
• нотариусы;
• субъекты хозяйствования, оказывающих юридические услуги;
• лица, оказывающие услуги по созданию, обеспечению деятельности или управлению юридическими лицами;
• лица, оказывающие услуги по созданию, обеспечению деятельности или управлению юридическими лицами;
• субъекты хозяйствования, оказывающие посреднические услуги при совершении операций по купле-продаже недвижимого имущества, а также субъекты хозяйствования, оказывающие за вознаграждение консультационные услуги, связанные с куплей-продажей недвижимого имущества;
• субъекты хозяйствования, осуществляющие торговлю за наличные деньги драгоценными металлами и драгоценными камнями и изделиями из них;
• субъекты хозяйствования, проводящие лотереи и/или азартные игры;
• поставщик услуг, связанных с обращением виртуальных активов;
• другие юридические лица, которые по своему правовому статусу не являются финансовыми учреждениями, но предоставляют отдельные финансовые услуги.

Субъекты государственного финансового мониторинга:

• Национальный банк Украины,
• центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализацию государственной политики в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения,
• Министерство юстиции Украины,
• Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку,
• Министерство цифровой трансформации Украины,
• Государственная служба финансового мониторинга Украины.

О некоторых требованиях финмониторинга, в частности, мы рассказывали в статье Финмониторинг: требования к идентификации и верификации, ограничения при переводе денег

В этой статье мы сосредоточимся на специально определенных СПФМ.

Обязанности и права СПФМ

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 8 Закона № 361 СПФМ обязан стать на учет в специально уполномоченном органе и уведомлять специально уполномоченный орган о:

• назначении или увольнении ответственного работника;
• назначении лица, временно исполняющего обязанности ответственного работника в случае его отсутствия;
• изменение сведений о субъекте первичного финансового мониторинга и/или ответственного работника или лице, временно исполняющего его обязанности;
• прекращение и/или возобновление деятельности субъекта первичного финансового мониторинга.

Для учета СПФМ предусмотрена форма № 1-ФМ «Форма учета субъекта первичного финансового мониторинга», утвержденная приказом Минфина от 29.01.2016 г. № 24.

Этим же приказом утверждена Инструкция по заполнению форм учета и предоставления информации, связанной с осуществлением финансового мониторинга (далее – Инструкция № 24).

Форму № 1-ФМ представляют в Госфинмониторинг непосредственно все СПФМ.

В соответствии с п. 2 разд. ІІ Инструкции № 24 СПФМ представляют форму № 1-ФМ в следующих случаях:

• при постановке на учет субъекта первичного финансового мониторинга в Единой государственной информационной системе в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее – Единая информационная система);
• в случае изменения общих и дополнительных сведений о субъекте первичного финансового мониторинга, в том числе ответственного работника за проведение финансового мониторинга и/или лице, временно исполняющим его обязанности в субъекте первичного финансового мониторинга;
• при прекращении деятельности субъекта первичного финансового мониторинга;
• при возобновлении деятельности субъекта первичного финансового мониторинга.

Кроме того, форма № 1-ФМ представляется в Госфинмониторинг непосредственно СПФМ:

• в случае представления информации об обособленном подразделении субъекта первичного финансового мониторинга для постановки на учет;
• в случае изменения сведений об обособленном подразделении, в том числе об ответственном работнике за проведение финансового мониторинга и/или лице, временно исполняющим его обязанности в обособленном подразделении;
• в случае прекращения деятельности обособленного подразделения;
• в случае возобновления деятельности обособленного подразделения.

Обратите внимание, что в одной форме № 1-ФМ нельзя представлять информацию об СПФМ и его обособленном подразделении.

Относительно отчетности СПФМ заметим: они должны не позднее 11 января года, следующего за отчетным представлять в Минфин форму № 2-финмон (годовая) (утверждена приказом Минфина от 09.12.2022 г. № 422).

Если вам важны нюансы не только по теме финмониторинга, тогда регистрируйтесь на бесплатную вебинарную серию, где разберем самые актуальные проблемы законодательства и бухгалтерии.

Зарегистрироваться на бесплатный ✅

Финмониторинг: ответственный работник

СПФМ должны назначить работника, ответственного за проведение финмониторинга (ч. 1 ст. 8 Закона № 361). Согласно ст. 9 Закона № 361 ответственного работника назначают на должность на уровне руководства СПФМ. Ответственный работник должен иметь безупречную деловую репутацию и соответствовать квалификационным требованиям, установленным субъектом государственного финансового мониторинга (СДФМ), который согласно Закону № 361 выполняет функции государственного регулирования и надзора за соответствующим СПФМ (ч. 1 ст. 9 Закона № 361).

Относительно таких специально определенных СПФМ, как бухгалтеры, аудиторы и консультанты по вопросам налогообложения, которые являются СПФМ, в роли СДФМ выступает Минфин. Речь идет о Положении об осуществлении финансового мониторинга субъектами первичного финансового мониторинга, государственное регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Министерство финансов Украины, утвержденное приказом Минфина от 22.12.2015 г. № 1160 (далее – Положение № 1160). Обратите внимание, что это Положение было разработано во исполнение Закона Украины от 14.10.2014 г. № 1702-VII, который утратил силу на основании Закона № 361.

Минфин подготовил проект нового Положения об осуществлении финансового мониторинга субъектами первичного финансового мониторинга, государственное регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Министерство финансов Украины.

Считаем, что до вступления в силу СПФМ следует учитывать Положение № 1160 с учетом норм Закона № 361.

Следовательно ответственный работник должен отвечать следующим требованиям (п. 5 разд. II Положения № 1160):

• иметь безупречную деловую репутацию;
• иметь высшее образование, не менее одного года опыта работы в соответствующей сфере деятельности субъекта или не менее одного года опыта работы в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;
• работать в субъекте (обособленном подразделении) по основному месту работы.

Ответственный работник должен знать законодательство и международные стандарты в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, владеть навыками их применения в практической деятельности.

Назначение ответственного работника проводят после проверки его соответствия приведенным в Положении № 1160 требованиям. Проверяют деловую репутацию кандидата на должность ответственного работника до его назначения на основании представленных им оригиналов документов: паспорта, трудовой книжки, документов об образовании и/или повышении квалификации, справки об отсутствии судимости, не снятой или не погашенной в установленном законом порядке, полученной в органах внутренних дел (п. 5 разд. II Положения № 1160).

Лицо, впервые назначенное на должность ответственного работника, должно пройти обучение в течение трех месяцев со дня назначения и повышать квалификацию в дальнейшем не реже раза в три года в порядке, определенном законодательством (п. 6 разд. II Положения № 1160).

Обратите внимание на Порядок организации и координации работы по переподготовке и повышению квалификации специалистов по финансовому мониторингу, утвержденный постановлением КМУ от 02.09.2020 г. № 777 (далее – Порядок № 777).

Согласно п. 3 Порядка № 777 обучение и повышение квалификации ответственных лиц проводят:

• академия, принадлежащая к сфере управления Госфинмониторинга (Государственное учреждение последипломного образования «Академия финансового мониторинга»);
• государственное учебно-научное учреждение «Академия финансового управления»;
• другие учебные заведения, внесенные в перечень учреждений, осуществляющих переподготовку и повышение квалификации в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, который формирует Госфинмониторинг.

Ответственный работник при выполнении функций по вопросам проведения финансового мониторинга независим в своей деятельности, подотчетен только руководителю субъекта первичного финансового мониторинга и обязан не менее одного раза в месяц информировать в письменной форме руководителя субъекта первичного финансового мониторинга о выявленных финансовых операциях , подлежащие финансовому мониторингу, и меры, предпринятые, в частности, для (ч. 5 ст. 9 Закона № 361):

• обеспечения проведения первичного финансового мониторинга;
• разработки и обновления внутренних документов по вопросам финансового мониторинга;
• подготовки персонала по выполнению требований настоящего Закона путем проведения образовательной и практической работы.

К полномочиям ответственного работника относятся (ч. 3 ст. 9 Закона № 361):

1) обеспечение уведомления специально уполномоченного органа о финансовых операциях, подлежащих финансовому мониторингу;

2) обеспечение уведомления держателя Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований (далее – ЕГР) о выявленных разногласиях между сведениями о конечных бенефициарных собственниках и структуре собственности клиента, содержащихся в ЕГР, а также информацией о конечных бенефициарных собственниках и структуре собственности клиента, полученной СПФМ в результате осуществления должной проверки клиента;

3) проведение проверок деятельности любого подразделения СПФМ и его работников по выполнению ими внутренних документов по финансовому мониторингу;

4) право доступа ко всем помещениям, документам, информации, базам данных, техническим средствам электронных коммуникаций, архивам СПФМ;

5) привлечение работников СПФМ к проведению первичного финансового мониторинга и проверок по этим вопросам;

6) организация разработки, представления для утверждения, обеспечения постоянного обновления, а также контроль за исполнением внутренних документов по вопросам финансового мониторинга;

7) получение объяснений по вопросам проведения финансового мониторинга от работников СПФМ независимо от занимаемых должностей;

8) содействие проведению уполномоченными представителями СДФМ, которые в соответствии с Законом № 361 выполняют функции государственного регулирования и надзора за соответствующими СПФМ, проверок деятельности СПФМ по соблюдению законодательства в сфере предотвращения и противодействия;

9) принятие решения о предоставлении информации по вопросам финансового мониторинга по запросам специально уполномоченного органа и соответствующих правоохранительных органов;

10) выполнение других функций в соответствии с законодательством и внутренними документами по вопросам финансового мониторинга.

Ответственный работник выполняет свои полномочия на основании должностной инструкции, утверждаемой руководителем субъекта или лицом, исполняющим его обязанности. Ответственный работник удостоверяет подписью факт ознакомления с должностной инструкцией.

Должностная инструкция ответственного работника должна содержать полномочия (права) и обязанности, функции и задачи, предусмотренные законодательством, правилами внутреннего финансового мониторинга и другими внутренними документами субъекта (п. 10 разд. II Положения № 1160).

Ответственный работник должен информировать руководителя субъекта о выявленных финансовых операциях и мерах, принятых для реализации норм законодательства в сфере предотвращения и противодействия, не менее одного раза в месяц через предоставление последней информации в письменной произвольной форме (п. 11 разд. II Положения № 1160 ).