ФЛП-единщики будут представлять новую отчетность по единому налогу и ЕСВ

Дата публикации
19 Апр 2021

Каждый новый год уже традиционно приносит предпринимателям изменение правил налогообложения. В числе основных новаций 2021 года есть также изменения в порядке представления отчетности, а именно утверждена новая форма налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя. Сейчас сведения о едином социальном взносе являются составляющей отчетности по единому налогу, как Приложение 1 к ней и отдельно представлять отчет по ЕСВ не нужно.

Новая отчетность ФЛП-единщиков в налоговую

Отчетность ФЛП на едином налоге, утвержденную приказом Минфина от 19.06.2015 г. № 578 (в редакции приказа Минфина от 09.12.2020 р. № 752), составляют на основании данных учета. Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения форма учета — произвольная, и они могут по своему усмотрению выбирать, каким образом учитывать результаты своей деятельности. Поэтому ФЛП-единщики могут использовать специальную программу или просто вести записи в бумажной форме.

В целом отчетность ФЛП на едином налоге в Украине пытается унифицировать. Поэтому форма отчета ФЛП на едином налоге является общей для всех групп. Но в зависимости от выбранной группы отчетность СПД предстоит заполнять по-разному.

Представлять отчетность ФЛП в налоговую можно одним из следующих способов:

  • лично, посетив налоговую;
  • поручив это другому лицу;
  • по почте (обычной или электронной, при наличии электронной цифровой подписи)
  • или же попытаться сделать это через электронный кабинет плательщика налогов.

Сроки для представления отчетности зависят от отчетного периода (год или квартал), который, в свою очередь, определяется исходя из выбранной группы единого налога.

Новая отчетность для ФЛП группы 2

ФЛП группы 2 составляет отчетность по форме F0103405 и заполняет в ней соответствующие разделы.

Вступительную часть — с указанием регистрационных данных и реквизитов.

Раздел I — с указанием общих показателей деятельности.

Важно помнить: в поле 9 раздела I указываются код и название только тех видов экономической деятельности (в соответствии с КВЭД), которые фактически осуществлялись в отчетном периоде плательщиком единого налога.

Между тем при создании меню «Введення звітності» электронного кабинета эта таблица поля 9 содержит только одну строку. Но при необходимости количество строк можно увеличивать путем добавления новых.

В разделе ІІІ, где указываются показатели деятельности СПД на 2-й группе ЕН, в частности, указывают доходы. Как определять состав доходов единщика, урегулировано ст. 292 НКУ.

В разделах II и IV проставляют прочерки.

Раздел V заполняют данными касаемо начисленной суммы единого налога.

Раздел VІ заполняют, если в текущем отчетном периоде одновременно производится корректировка суммы единого налога за предыдущие отчетные периоды.

Представляют отчетность СПД группы 2 раз в год. На это выделено 60 дней. Следовательно, за 2021 год представить декларацию по новой форме нужно будет до 1 марта 2022 года.

Новая отчетность для ФЛП группы 3

ФЛП группы 3 составляют свою отчетность по форме F0103307.

Аналогично с единщиками группы 2 — они заполняют вступительную часть с указанием регистрационных данных и реквизитов, а также раздел I с указанием общих показателей деятельности.

В разделе ІV фиксируют показатели деятельности СПД на группе 3 в отношении полученных доходов, определение которых урегулировано ст. 292 НКУ.

В разделах II и ІІІ проставляют прочерки.

Раздел V заполняют данными о начисленной сумме единого налога в соответствии с выбранной ставкой (3% или 5% — в зависимости от условий уплаты НДС).

Аналогично на группе 2 при корректировке суммы обязательств по единому налогу за предыдущие отчетные периоды заполняют Раздел VІ.

СПД группы 3 отчитываются ежеквартально. Срок представления отчетности — 40 к. дн. по завершении отчетного квартала. При этом приложение 1 в составе Декларации за IV квартал 2021 года ФЛП группы 3 представляют в срок до 9 февраля 2022 года.

Часто задаваемые вопросы
Как исправить ошибки после представления отчетности?
Исправляют ошибки в ранее представленной отчетности (которые не исправили в текущей декларации) путем подачи уточняющего расчета. Для этого в декларации проставляют соответствующую отметку и вносят правильные показатели соответствующих разделов. В остальных разделах отражаются показатели, которые были указаны ранее и не требуют уточнения. Ограничения относительно количества представленных уточняющих деклараций НКУ не установлены. Главное помнить — каждая представленная уточняющая декларация уточняет показатели предварительно представленных отчетов. С 1 апреля 2021 года уточняющий отчет представляют уже по новой форме.
Нужно ли подтверждать показатели отчета документами?
Для предпринимателей-единщиков ведение учета расходов не является принципиальным для целей составления отчетности. Прежде всего возможность применения упрощенной системы зависит от объема доходов, для подтверждения которого может быть достаточно банковской выписки или данных РРО/ПРРО. И все же ведение качественного учета на основании надлежащих подтверждающих документов — всегда выигрышный вариант на случай возможных недоразумений с контролирующими органами.
Переход в другую группу ЕН посреди года
Если в течение года изменена группа ЕН, декларацию представляют нарастающим итогом ежеквартально с заполнением необходимых разделов для соответствующей группы. В дальнейшем декларацию представляют нарастающим итогом в стандартные сроки (для 1-й и 2-й групп — раз в год, для 3-й группы — ежеквартально, и в ней заполняются соответствующие разделы (показатели хозяйственной деятельности)). То есть показатели за прошлый период вносят в раздел той группы, на которой ФЛП находился до перехода, а за новые отчетные периоды заполняют раздел, соответствующий новой группе.
Если нужна справка о доходах
Для получения справки о доходах по общеустановленным правилам ФЛП должен представить декларацию с отметкой «Довідкова» в заголовочной части. В поле 02 заголовочной части указывается месяц, за который дополнительно предоставляется информация. Такой отчет не является основанием для дополнительной уплаты единого налога и не освобождает от обязанности представлять «полноценный отчет» в установленные сроки.
Когда деятельность приостановлена
Если нет показателей для заполнения отчета — не получали доходы — представлять пустой отчет не нужно. Сейчас с этим соглашаются и налоговики в своих разъяснениях. Но это в случае, если показатели отсутствуют за целый год. А вот при получении хотя бы в одном из месяцев дохода — отчетность следует представлять.
Если ФЛП ликвидируется
В отличие от СПД на общей системе, для единщиков не установлено понятие ликвидационной отчетности. Поэтому физические лица, в отношении которых в Единый государственный реестр внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности физического лица — предпринимателя, представляют декларации в последний раз за налоговый (отчетный) квартал (нарастающим итогом), в котором проведена государственная регистрация ликвидации в течение 40 к. дн. со дня его окончания.
Какой штраф за непредставление отчета ФЛП?
За непредставление декларации по единому налогу предпринимателя могут оштрафовать на 170 грн на основании п. 120.1 НКУ. Если в течение года повторно не представляется отчет (например, ФЛП группы 3 не представляет за два квартала подряд), размер штрафа составит уже 1020 грн.
Проходит набор
Онлайн-конференция AVS
  • Уже скоро
  • Налог на прибыль
  • НДС
  • Бухгалтерия ФЛП
  • Зарплата и кадры
Анастасия Волевач
Спикер Анастасия Волевач
Статьи по теме
22 марта 2021

Как закрыть ФЛП онлайн в 2021 году

Автор статьи Александр Голубовский
18 марта 2021

Как получить ЭЦП в ПРИВАТБАНКЕ

Автор статьи Геннадий Васильев
22 января 2021

20 и 1 интересных фактов 2021 года для ФЛП

Автор статьи Елена Зиновий
29 марта 2021

Упрощенная система налогообложения: условия пребывания

Автор статьи Елена Зиновий
25 марта 2021

Как правильно составить акт выполненных работ/предоставленных услуг

Автор статьи Александр Голубовский
12 марта 2021

Кому из ФЛП применять РРО с 1 января 2021 года

Автор статьи Зоряна Курыляк
Комментарии 0

    Получите PDF Чек-лист

    Экспресс-аудит Вашей бухгалтерии

    Актуальные вебинары
    Онлайн-конференция AVS
    • Уже скоро
    • Налог на прибыль
    • НДС
    • Бухгалтерия ФЛП
    • Зарплата и кадры
    Анастасия Волевач
    Спикер Анастасия Волевач
    Ближайшие курсы
    Онлайн-курс «Бухгалтер-Эксперт»

      Получите навыки, которыми обязан обладать единственный/главный бухгалтер для ...

      Анастасия Волевач
      Спикер Анастасия Волевач
      12 Фев 2021
      Онлайн-курс по Проверкам

        Научитесь проходить проверки Налоговой уверенно и без штрафов всего за 5 недель

        Игорь Сичеславский
        Спикер Игорь Сичеславский
        Онлайн-курс по 1С Бухгалтерия 2.0 +BAS

          Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель

          Светлана Шанайда
          Спикер Светлана Шанайда
          Онлайн-курс по Налогу на Прибыль

            Научитесь вести учет налога на прибыль без ошибок, благодаря комплексному ...

            Галина Морозовская
            Спикер Галина Морозовская
            05 Апр 2021