Календарь ФЛП: когда платить единый налог и ЕСВ в 2021 году

Дата публикации
13 Сен 2021

Если в вопросах организации предпринимательской деятельности ФЛП самостоятельно определяет что и когда ему делать, то вот налоги платить нужно в установленные законодательством сроки.

Сроки уплаты налога зависят от его вида и статуса плательщика. Т.е. для ФЛП, которые находятся на общей системе налогообложения и тех, которые применяют упрощенную систему “набор” налогов будет разным. Соответственно, будут отличаться и их платежные календари.

Все о налогах и отчетности для предпринимателей можно узнать на специальном курсе по Бухгалтерии ФЛП.  А сейчас разберем что и когда платить ФЛП на едином налоге (единственное, за исключением четвертой группы, которая в этом вопросе имеет свою специфику).

Когда предприниматели подают декларацию по единому налогу или общей системе раз в год, а в каких случаях необходимо подать отчетность по результатам квартала

Сроки уплаты единого налога и порядок его начисления установлены ст. 295 Налогового кодекса (НКУ).

По общему правилу ФЛП первой и второй группы единый налог уплачивают ежемесячно авансовыми платежами в фиксированной сумме. ФЛП третьей группы платят единый налог ежеквартально по итогу предоставления декларации.

Также ежеквартально предприниматели платят ЕСВ.

При этом есть общий срок уплаты — 10 календарных дней по завершении отчетного квартала — если речь идет о “штрафном” едином налоге (по ставке 15%), который нужно уплатить за превышение максимального размера дохода, дающего право на применение упрощенной системы либо других нарушений в части видов деятельности или применения непозволенных упрощенцам видов расчетов.

Для единого налога также действуют стандартные правила возврата ошибочно или излишне уплаченных сумм либо зачисления их в счет будущих отчетных периодов.

В месяце аннулирования регистрации плательщиком единого налога либо ликвидации ФЛП единый налог уплачивается за полный месяц. Иными словами, пропорционального распределения в зависимости от количества дней предпринимательства не предусмотрено. Например, если ФЛП снят с регистрации 2 сентября единый налог нужно уплатить в полной сумме, хотя по факту предприниматель вел деятельность только 2 дня.

Таким же образом — из расчета полной месячной ставки — единый налог платится в месяце регистрации. Например, полную сумму ЕН платят даже если ФЛП регистрируется 29 сентября и фактически деятельность предпринимателем велась всего 2 дня.

Сроки уплаты единого налога в 2021 году имеют свою специфику — для ФЛП 1 группы с января по май действовали “каникулы”. Потому фактически единый налог и ЕСВ они платят с июня по декабрь 2021.

В июне заканчиваются каникулы по уплате ЕН для ФЛП

Декларация по единому налогу 2021 подается без особенностей. Главное требование — ее данные должны основываться на показателях учета. Обязательное ведение книг учета для единоналожников отменили. Однако предприниматели обязаны учитывать результаты своей деятельности. Но при этом могут свободно выбирать каким образом выполнять это требование.

ФЛП-единщики будут представлять новую отчетность по единому налогу и ЕСВ

Также стоит учесть — предельный срок уплаты налогов и сборов, если он приходится на выходной или праздничный день, переносится на следующий за ним операционный (банковский) день.

Отчетность и уплата для ФЛП на 2 группе

Единый налог ФЛП платят авансом до 20 числа текущего отчетного месяца. Например, единый налог за сентябрь 2021 года необходимо уплатить до 20.09.2021.

При этом у ФЛП есть право уплатить авансом единый налог за несколько месяцев вперед. Но не более, чем до конца отчетного года. Например, если предприниматель в сентябре решит заблаговременно рассчитаться с бюджетом, то он может заплатить единый налог сразу максимум за 4 месяца (сентябрь — декабрь). А вот в январе 2022 года ФЛП может заплатить единый налог наперед сразу за весь год (за все его 12 месяцев).

Если же ставки единого налога будут изменены — ФЛП уплатит ЕН по таким ставкам.

Конкретный размер авансовых взносов для ФЛП рассчитывает налоговая. В своих расчетах контролеры ориентируются на информацию предоставленную ФЛП в заявлениях о выбранной ставке единого налога или о взятом отпуске/больничном.

Если наемных работников у ФЛП нет, то один раз в год он может получить освобождение от уплаты единого налога за один месяц в связи с отпуском или больничным (если временная нетрудоспособность длится не более 30 календарных дней).

Если ФЛП уплатит авансовый взнос за отчетный месяц, а затем решит воспользоваться таким “отпускным” освобождением — тогда сумма просто перейдет в счет уплаты единого налога за следующий месяц. Для этого просто нужно будет подать в налоговую соответствующее заявление.

Ежемесячные авансовые взносы по единому налогу нужно показывать в декларации независимо от факта их уплаты.

Размер единого налога для 2 группы ФЛП устанавливается местным советом и зависит от минимальной зарплаты. На 2021 год максимальный его размер составляет 1200 грн (6 000 х 20 %).

20 и 1 интересных фактов 2021 года для ФЛП

Сроки подачи для 2 группы ФЛП установлен стандартный для годового периода — на декларирование отводится 60 календарных дней. Следовательно, за 2021 год представить декларацию ФЛП нужно будет до 1 марта 2022 года.

Отчетность и уплата для ФЛП на 3 группе

Размер единого налога для 3 группы ФЛП зависит от выбранной ставки — 3 % (+ НДС) или 5 % (без НДС) — и суммы полученного дохода.

ФЛП на 3 группе платят единый налог в течении 10 календарных дней, со дня предельного срока представления декларации.

Декларацию на 3 группе подают при наличии дохода. За те кварталы, когда доходов нет отчетность можно не подавать. Но если в каком-то из кварталов доходы декларировались — годовую подать обязательно. Например, у предпринимателя доход был только во 2 квартале 2021 года. В таком случае он может подавать декларацию только за 2 квартал и уплатить с этого дохода единый налог. По итогам года такой ФЛП подает декларацию с дублированием информации о доходах во 2 квартале и уже без уплаты единого налога.

Сроки подачи для 3 группы ФЛП — 40 дней со дня окончания отчетного квартала.

Отчетность и уплата ЕСВ

Отдельного отчета по СЕВ за себя для ФЛП нет. Сведения о едином социальном взносе являются составляющей отчетности по единому налогу, утвержденной приказом Минфина от 19.06.2015 г. № 578, как Приложение 1 к декларации единщика.

Приложение 1 в составе Декларации за IV квартал 2021 года ФЛП группы 3 представляют вместе с плательщиками группы 2 в срок до 9 февраля 2022 года.

При этом за наемных работников по ЕСВ ФЛП подает общую форму зарплатной отчетности.

ЕСВ платится независимо от финансового состояния ФЛП и независимо от этого подают годовую отчетность.

Не платить ЕСВ могут лишь те ФЛП, которые являются пенсионерами или инвалидами и получают соответствующую пенсию или соцпособие.

До какого числа платить ЕСВ также не зависит от группы — ЕСВ предприниматели уплачивают ежеквартально, до 20 числа. Например, за 3 квартал ЕСВ нужно уплатить до 20 октября.

Часто задаваемые вопросы
Что будет за уплату единого налога с опозданием
За неуплату или уплату с просрочкой авансовых взносов по единому налогу штраф для 1 и 2 группы составит 50 % ставки единого налога (п. 122.1 НКУ).
Опоздание с уплатой единого налога для предпринимателя 3 группы будет зависеть от количества просроченных дней:
— до 30 дней — штраф 5 % неуплаченной вовремя суммы;
— более 30 дней — 10 %.
Также размер штрафа будет зависеть от наличия умысла в этом нарушении (ст. 124 НКУ).
Кроме того, за несвоевременную уплату ЕН начисляется пеня, размер которой зависит от количества дней просрочки
Действует ли штраф за неуплату ЕН в карантин
На этот штраф распространяется норма п. 52 прим. 1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ и в период карантина предприниматели освобождены от ответственности за опоздание с уплатой единого налога. При этом сам налог равно уплачивать обязательно
Когда уплачиваются налоги с зарплаты работников
Налоги с зарплаты работников уплачиваются во время такой выплаты. Их предприниматель платит отдельно от налогов “за себя”
Проходит набор
Онлайн-курс по Зарплате и Кадрам

    Научитесь вести зарплатный и кадровый учет без ошибок, благодаря комплексному ...

    Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
    20 Июл 2021
    Онлайн-курс по 1С Бухгалтерия 2.0

      Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель

      Светлана Шанайда
      Спикер Светлана Шанайда
      Статьи по теме
      22 марта 2021

      Как закрыть ФЛП онлайн в 2021 году

      Автор статьи Александр Голубовский
      18 марта 2021

      Как получить ЭЦП в ПРИВАТБАНКЕ

      Автор статьи Геннадий Васильев
      22 января 2021

      20 и 1 интересных фактов 2021 года для ФЛП

      Автор статьи Елена Зиновий
      06 июля 2021

      Растаможивание авто 2021

      Автор статьи Зоряна Курыляк
      05 июля 2021

      Внутренний аудит бухучета: как и зачем проводить в компании

      Автор статьи Елена Зиновий
      19 апреля 2021

      ФЛП-единщики будут представлять новую отчетность по единому налогу и ЕСВ

      Автор статьи Елена Зиновий
      15 сентября 2021

      Электронная цифровая подпись: виды, применение, порядок получения

      Автор статьи Любомир Антонюк
      09 сентября 2021

      Рейдерские захваты в аграрной отрасли Украины: схемы, методы, способы защиты

      Автор статьи Виктор Кобылянский
      31 августа 2021

      Какая пенсия и когда предусмотрена при отсутствии страхового стажа

      Автор статьи Наталия Кириченко
      Комментарии 0

        Получите PDF Чек-лист

        Экспресс-аудит Вашей бухгалтерии

        [utm_campaign_i][/utm_campaign_i] [utm_source_i][/utm_source_i] [utm_medium_i][/utm_medium_i] [utm_term_i][/utm_term_i] [utm_content_i][/utm_content_i] [gclid_i][/gclid_i]
        Ближайшие курсы
        Онлайн-курс по Зарплате и Кадрам

          Научитесь вести зарплатный и кадровый учет без ошибок, благодаря комплексному ...

          Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
          20 Июл 2021
          Онлайн-курс «Бухгалтер-Эксперт»

            Получите навыки, которыми обязан обладать единственный/главный бухгалтер для ...

            Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
            25 Июн 2021
            Онлайн-курс по Проверкам

              Научитесь проходить проверки Налоговой уверенно и без штрафов всего за 5 недель

              Игорь Сичеславский
              Спикер Игорь Сичеславский
              16 Авг 2021
              Онлайн-курс по 1С Бухгалтерия 2.0

                Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель

                Светлана Шанайда
                Спикер Светлана Шанайда
                Онлайн-курс по Налогу на Прибыль

                  Научитесь вести учет налога на прибыль без ошибок, благодаря комплексному ...

                  Галина Морозовская
                  Спикер Галина Морозовская
                  05 Апр 2021