Лимит кассы-2024: как установить, пересматривать

Операции с гривневой наличностью регулирует Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. (далее — Положение № 148).

Что такое лимит кассы

В Положении № 148 установлено (пп. 3, 4, 16 п. 3 разд. I):

наличные – это денежные знаки национальной валюты Украины (банкноты и монеты, в том числе разменные, оборотные, памятные монеты, которые являются платежными средствами);

наличная выручка (наличность) – это сумма фактически полученной наличности от реализации продукции (товаров, работ, услуг), а также от операций, непосредственно не связанных с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества;

лимит остатка наличности в кассе (далее – лимит кассы) – это предельный размер суммы наличности, которая может оставаться в кассе в нерабочее время и обеспечить работу в начале следующего рабочего дня.

Кто и как устанавливает лимит кассы

Предприятие, осуществляющее операции с наличными в национальной валюте, лимит кассы и сроки сдачи наличной выручки (наличности) устанавливает исходя из необходимости ускорения обращения наличных и своевременного ее поступления в кассы банков.

Для этого предприятие на основании этого Положения и с учетом особенностей работы обязано разработать и утвердить внутренним документом порядок расчета лимита кассы, в т. ч. для обособленных подразделений.

В расчете учитывается срок сдачи предприятием наличной выручки (наличности) для его зачисления на счета в банках, определенный договором банковского счета и не учитываются наличные деньги, внесенные через платежные устройства, принадлежащие небанковским учреждениям.

Лимит кассы предприятие устанавливает на основании расчета среднедневного поступления наличных денег в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы по решению руководителя предприятия или уполномоченного им лица.

Следовательно, предприятие утверждает внутренними документами установленный лимит кассы. Для обособленных подразделений лимит кассы устанавливается и доводится до их сведения соответствующим внутренним документом предприятия.

Предприятие, которое начинает свою деятельность, а также предприятие, деятельность которого была связана исключительно с безналичными расчетами и которое в соответствии с законодательством Украины получает право на осуществление дополнительного вида деятельности с возможностью наличных расчетов на первые три месяца их работы (со дня первого наличного) расчета) лимит кассы устанавливает согласно прогнозным расчетам. Лимит кассы, установленный с учетом прогнозных расчетов, в двухнедельный срок по истечении первых трех месяцев их работы пересматривается по фактическим показателям деятельности (п. 50 разд. V Положения № 148).

Если вам важны нюансы бухучета не только по теме лимита кассы, тогда регистрируйтесь на бесплатную вебинарную серию, где разберем самые актуальные проблемы законодательства и бухгалтерии.

Зарегистрироваться на бесплатный ✅

Обратите внимание! Лимит кассы считается нулевым, если предприятием его не установлено (независимо от причин такой неустановки). Все наличные, находящиеся в кассе предприятия на конец рабочего дня и не сданные им в соответствии с требованиями настоящего Положения, считаются сверхлимитными, если предприятием лимит кассы не установлен (независимо от причин такого неустановки) (п. 53 разд. V Положение № 148).

Как пересматривать лимит кассы

Установленный лимит кассы и сроки сдачи наличной выручки могут пересматриваться в связи с изменениями законодательства Украины или при наличии соответствующих обстоятельств (изменения в поступлениях/расходах наличности, внутреннего трудового распорядка / графиков сменности и т. п.). Документы (нормативно-правовые акты, внутренние документы (расчеты) предприятия, утвержденные (подписанные) руководителем или уполномоченным им лицом), на основании которых пересмотрен лимит кассы, сроки сдачи наличной выручки (наличности), прилагаются к соответствующим приказам (распорядкам) договоров банковского счета предприятия (п. 55 разд. V Положения № 148).

Следовательно, лимит кассы устанавливается предприятием без помощи других. Для его обособленных подразделений лимит кассы устанавливается и доводится до сведения соответствующим внутренним документом в пределах лимита кассы, установленного предприятием.

То есть руководитель предприятия не может устанавливать обособленным подразделениям лимит кассы выше лимита, установленный на основании расчета среднедневного поступления наличных в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы.

См. также Ответы на актуальные вопросы: наличные деньги, касса