Наличные ограничения: на какие операции не распространяются?

Дата публикации
02 Ноя 2020

Наличные и безналичные расчеты

Наличные расчеты – это платежи наличными субъектов хозяйствования (далее – СХ) и физических лиц за реализованную продукцию/товары, выполненные работы или предоставленные услуги, а также по операциям, непосредственно не связанным с реализацией продукции/товаров, работ, услуг и другого имущества (пп. 5 п. 3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148, далее – Положение № 148).

СХ могут осуществлять расчеты наличными между собой и с физлицами через кассу или путем перевода средств (п. 5 Положения № 148).

Безналичные расчеты – это перечисление средств со счетов плательщиков на счета получателей, а также перечисление банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличными в кассу банка, на счета получателей средств (п. 1.4 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. № 22).

Обратите внимание! Расчеты, осуществляемые наличными без открытия счета путем внесения наличных в кассы банков или небанковских учреждений для дальнейшего их перевода другим СХ или физическим лицам для плательщиков денежных средств являются наличными, а для получателей – безналичными (п. 10 Положения № 148).

 Ограничения наличных расчетов

СХ в течение одного дня имеют право осуществлять расчеты наличными (п. 6 Положения № 148):

  • между собой – на сумму не более 10000 грн;
  • с физлицами – на сумму не более 50000 грн.

Физлица (не СХ) могут осуществлять наличные расчеты (п. 7 Положения № 148):

  • с СХ в течение одного дня – в размере не более 50000 грн;
  • между собой по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, в сумме до 50000 грн включительно.

Платежи сверх предельных сумм проводятся через банки или небанковские учреждения путем перевода средств с текущего счета на текущий счет или внесения средств в банк либо небанковское учреждение для дальнейшего их перевода на текущие счета в банке.

На какие операции наличные ограничения не распространяются

Пунктом 8 Положения № 148 определено, что ограничения наличных расчетов не касаются:

  • расчетов СХ с бюджетами и государственными целевыми фондами;
  • добровольных пожертвований и благотворительной помощи;
  • использования наличных, выделенных на командировку;
  • выплат, связанных с оплатой труда;
  • использования наличных средств из фонда оперативно-розыскных (негласных следственных) действий.

Остальные виды наличных расчетов, кроме вышеперечисленных, попадают под ограничения.

Как обойти ограничения наличных расчетов

Избежать ограничений наличных расчетов можно следующими способами:

  • перечислить средства с текущего (депозитного или аккредитивного) счета плательщика на текущий счет получателя;
  • внести наличные в кассу банка для зачисления на текущий счет получателя;
  • осуществить перевод средств сверх установленных предельных сумм путем зачисления их на депозит нотариуса, с последующим перечислением средств получателю;
  • разделить необходимую для оплаты сумму на части, каждая из которых не превышает 10 или 50 тыс. грн, и оплатить их в разные дни;
  • произвести «смешанный» расчет: частично в наличной форме, а частично (на сумму превышения) – в безналичной.

Ответственность за нарушения наличных ограничений

Контроль за наличными расчетами осуществляют органы налоговой службы (ст. 19 НКУ). Они также рассматривают дела об административных правонарушениях, связанных с оборотом наличности (ст. 234-2 КоАП).

Нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в т.ч. превышение предельных сумм расчетов наличными, влечет за собой наложение админштрафа на предпринимателей и должностных лиц юрлица в размере от 100 до 200 НМДГ (от 1700 грн до 3400 грн). При повторном нарушении в течение года штраф составит от 500 до 1000 НМДГ (от 8500 грн до 17000 грн) – ст. 163-15 КоАП.

Штраф могут наложить не позднее чем через два месяца с даты нарушения (ст. 38 КоАП).

Финмониторинг

При снятии наличных средств с текущих счетов с целью осуществления наличных расчетов с физлицами СХ обязаны предоставлять по запросу банка (филиала, отделения) подтверждающие документы, необходимые банку для изучения клиента с учетом риск-ориентированного подхода. В случае непредставления такого документа банк может отказать клиенту в снятии наличных (п. 6 Положения № 148).

Кроме того, 28 апреля 2020 года вступил в силу Закон Украины «О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 06.12.2019 г. № 361-IX (далее – Закон). Во исполнение настоящего закона НБУ утвердил Положение об осуществлении банками финансового мониторинга.

Законом повышен предел для осуществления финмониторинга – со 150 тыс. грн до 400 тыс. грн. Однако наличные переводы на сумму более 5 тыс. грн требуют обязательной идентификации клиента.

Финмониторинговые требования не распространяются на:

  • переводы независимо от суммы для оплаты товаров и услуг, осуществленные плательщиком с помощью платежной карты, если ее номер сопровождает перевод (такой плательщик является уже идентифицированным при получении карты);
  • все наличные переводы в пределах Украины в сумме до 5 тыс. грн;
  • снятие средств со своего счета.

Ввиду этого введение обновленного механизма финансового мониторинга повлекло за собой дополнительные ограничения операций с наличными.

Между тем с 1 апреля начало действовать постановление Правления НБУ от 17.03.2020 г. № 32, которым утверждено положение о системе BankID (см. постановление НБУ 32). Абоненты (на сегодняшний день 14 банков) уже могут использовать систему для идентификации и верификации клиентов. Как объясняется на Правительственном портале BankID – это способ электронной аутентификации граждан с помощью их данных в обслуживающем банке. Если клиент намерен воспользоваться электронной услугой, портал формирует электронный запрос в банк для получения его персональных данных (Ф.И.О., паспорт, ИНН и др.). На основании полученных данных банк проводит аутентификацию лица.

Распространенные вопросы, касающиеся ограничений на наличные расчеты
Действую ли какие-то ограничения на получение безвозвратной финансовой помощи от физического лица наличными?
Если физлицо предоставляет СХ безвозвратную финансовую помощь в наличной форме, то ее сумма в течение одного дня не должна превышать 50000 грн включительно. Дело в том, что в п. 8 Положения № 148 (где речь идет об операциях, на которые наличные ограничения не распространяются) о получении и возврате возвратной финансовой помощи не упоминается.
Действую ли какие-то ограничения на получение взноса в уставный капитал от физического лица наличными?
При внесении физлицом наличных средств в уставный капитал предприятия сумма в течение одного дня не должна превышать 50000 грн включительно. Ведь требования по ограничению наличных расчетов физического лица с СХ, установленные п. 6 р. II Положения № 148, распространяются, в частности, на расчеты по правочинам, предметом которых являются любые материальные и нематериальные блага, которые могут быть оценены в денежной форме, в т.ч. на взносы в уставный капитал. Кроме этого, операция по внесению средств в уставный капитал не упоминается в п. 8 Положения № 148 среди операций, к которым не применяются наличные ограничения.
Распространяются ли наличные ограничения на расчеты платежными картами?
Ограничение касаемо предельной суммы расчетов наличными не распространяется на расчеты, осуществляемые с применением платежных карт. Такие расчеты являются безналичными (см. ч. 3 ст. 341 ХКУ).
Проходит набор
Онлайн-курс по Зарплате и Кадрам

    Научитесь вести зарплатный и кадровый учет без ошибок, благодаря комплексному ...

    Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
    20 Июл 2021
    Онлайн-курс по 1С Бухгалтерия 2.0

      Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель

      Светлана Шанайда
      Спикер Светлана Шанайда
      Статьи по теме
      15 марта 2021

      Лимит кассы – 2021

      Автор статьи Зоряна Курыляк
      05 марта 2021

      Как заполнить графу «ідентифікатор об’єкта оподаткування» р. 3 заявления по ф. № 1-РРО

      Автор статьи Александр Голубовский
      12 марта 2021

      Кому из ФЛП применять РРО с 1 января 2021 года

      Автор статьи Зоряна Курыляк
      Комментарии 0

        Получите PDF Чек-лист

        Экспресс-аудит Вашей бухгалтерии

        [utm_campaign_i][/utm_campaign_i] [utm_source_i][/utm_source_i] [utm_medium_i][/utm_medium_i] [utm_term_i][/utm_term_i] [utm_content_i][/utm_content_i] [gclid_i][/gclid_i]
        Ближайшие курсы
        Онлайн-курс по Зарплате и Кадрам

          Научитесь вести зарплатный и кадровый учет без ошибок, благодаря комплексному ...

          Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
          20 Июл 2021
          Онлайн-курс «Бухгалтер-Эксперт»

            Получите навыки, которыми обязан обладать единственный/главный бухгалтер для ...

            Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
            25 Июн 2021
            Онлайн-курс по Проверкам
            • Набор открыт
            Игорь Сичеславский
            Спикер Игорь Сичеславский

            Научитесь проходить проверки Налоговой уверенно и без штрафов всего за 5 недель

            Онлайн-курс по 1С Бухгалтерия 2.0

              Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель

              Светлана Шанайда
              Спикер Светлана Шанайда
              Онлайн-курс по Налогу на Прибыль

                Научитесь вести учет налога на прибыль без ошибок, благодаря комплексному ...

                Галина Морозовская
                Спикер Галина Морозовская
                05 Апр 2021