Наличные расчеты: памятка

Вопрос применения наличных денег в расчетах, ограничение наличных расчетов между физическими лицами с субъектами хозяйствования (юрлицами и ФЛП) регламентирует Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148 (далее – Положение № 148).

Положение № 148 определяет порядок ведения кассовых операций в гривнях, в частности, юрлицами (кроме банков) и их обособленными подразделениями независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, ФЛП и физическими лицами.

Расчеты наличными субъектов хозяйствования

Субъекты хозяйствования имеют право осуществлять наличные расчеты в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам (п. 6 разд. II Положения № 148):

1) между собой – в размере до 10000 грн включительно;

2) с физическими лицами – в размере до 50000 грн включительно.

Обратите внимание, что количество субъектов хозяйствования и физических лиц, с которыми проводятся наличные расчеты, в течение дня не ограничивается.

Если необходимо провести платежи сверх установленных предельных сумм, то это нужно сделать через:

• перевод денежных средств со счета на счет;
• внесения денежных средств в кассы предоставителей платежных услуг для последующего их перевода на счета.

При оплате за товары, приобретенные на производственные (хозяйственные) нужды за счет наличных средств, полученных с помощью платежного инструмента, следует соблюдать ограничения, установленные в п. 6 разд. II Положения № 148.

Если лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность, не зарегистрировано как ФЛП, то на наличные расчеты с таким лицом не распространяется ограничение в размере 10000 грн.

В то же время, на расчеты с таким лицом распространяется ограничение в размере 50000 грн.

Расчеты физических лиц наличными

Физические лица имеют право осуществлять наличные расчеты (п. 7 разд. II Положения № 148):

1) с субъектами хозяйствования в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам – в размере до 50000 грн включительно.

Платежи на большую сумму следует переводить со счета на счет или вносить денежные средства в кассы поставщиков платежных услуг для последующего их перевода на счета;

2) между собой по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, в размере до 50000 грн. включительно.

Платежи на сумму, превышающую 50000 грн, нужно переводить со счета на счет или вносить денежные средства на счета.

Обратите внимание, что п.п. 6 и 7 разд. ІІ Положения № 148 ограничивают наличные расчеты, поэтому субъекты хозяйствования с помощью электронных платежных средств (POS-терминал, интернет-эквайринг) имеют право осуществлять расчеты в безналичной форме в течение одного дня за одними или несколькими платежными документами с физическими лицами и ФЛП без ограничения суммы в течение одного дня.

В случае снятия наличных со счетов для наличных расчетов с физическими лицами субъекты хозяйствования обязаны предоставлять по запросу банка (филиала, отделения) подтверждающие документы, на основании которых проводятся такие наличные расчеты. Речь идет о документах, необходимых банку (филиалу, отделению) для изучения клиента с учетом риск-ориентированного подхода.

Платежи сверх установленных предельных сумм проводятся через предоставителей платежных услуг путем перевода денежных средств со счета на счет или внесения денежных средств в кассы предоставителей платежных услуг для последующего их перевода на счета. Количество субъектов хозяйствования и физических лиц, с которыми проводятся наличные расчеты, в течение дня не ограничивается.

Если вам важны нюансы бухучета не только по теме наличных расчетов, тогда регистрируйтесь на бесплатную вебинарную серию, где разберем самые актуальные проблемы законодательства и бухгалтерии.

Зарегистрироваться на бесплатный ✅

На какие операции не распространяются ограничения

Ограничения по пп. 6 и 7 разд. II Положения № 148 не касаются (п. 8 Положения № 148):

• расчетов хозяйствующих субъектов с бюджетами и государственными целевыми фондами;
• добровольных пожертвований и благотворительной помощи;
• использования наличных средств, выданных на командировку;
• выплат, связанных с оплатой труда;
• использование наличных средств из фонда оперативно-розыскных (негласных следственных) действий, созданного во исполнение ч. 3 ст. 24 Закона Украины от 14.10.2014 г. № 1698-VII и ч. 4 ст. 17 разд. II Закона Украины от 12.11.2015 г. № 794-VIII.

Кроме того, ограничение по предельной сумме наличного расчета не распространяется на наличные расчеты, связанные с командировкой работника предприятия. При этом ограничение в размере 10 000 грн. распространяется на приобретение в течение дня командированным работником товарно-материальных ценностей за счет денежных средств, выданных на командировку.

В общем, наличные ограничения, установленные п. 6 разд. II Положения № 148 распространяются на расчеты по сделкам, предметом которых являются любые материальные и нематериальные блага, которые могут быть оценены в денежной форме: например, взносы в уставный капитал, получение и погашение возвратной финансовой помощи.

Ответственность за нарушение порядка расчетов наличными

В соответствии с пп. 19-1.1.4 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) налоговые органы контролируют соблюдение порядка проведения наличных расчетов. За нарушение этого порядка предусмотрен административный штраф (ст. 163-15 Кодекса Украины об административных правонарушениях):

• за первое правонарушение – от 100 до 200 НМДГ (от 1700 до 3400 грн);
• за повторное нарушение в течение года – от 500 до 1000 НМДГ (от 8500 до 17000 грн).

Штраф налагают на должностных лиц юрлиц и ФЛП.

Финмониторинг наличных расчетов

Правила финмониторинга устанавливает Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 06.12.2019 г. № 361.

Согласно правилам финмониторинга банки могут остановить операцию, отказать в ее проведении, истребовать дополнительные документы, в частности об источниках происхождения денежных средств, задействованных в операциях. К примеру:

• в операциях с наличными на сумму свыше 5 тыс. грн. Эти операции требуют обязательной идентификации лица плательщика, в частности, при внесении наличных в банковский терминал через банковскую карточку;
• в операциях с наличными деньгами более 400 тыс. грн. При осуществлении таких операций субъекты финансового мониторинга (банк, финансовое учреждение, нотариус и т. п.) должны получить дополнительную информацию, если такие операции не типичны для плательщиков.

Заметьте, что требования финансового мониторинга независимо от суммы сделки не распространяются на:

• переводы денежных средств на уплату налогов, сборов, ЕСВ, штрафных санкций;
• переводы с использованием электронных платежных средств, в частности, банковских карточек;
• снятия денежных средств со своего счета.