Необлагаемый налогом минимум-2022

Дата публикации
28 Июл 2022

Необлагаемый налогом минимум доходов граждан (далее – НМДГ) равняется 17 грн, если нормы других законов содержат ссылку на него. Относительно норм административного и уголовного законодательства в части квалификации административных или уголовных правонарушений сумма необлагаемого налогом минимума устанавливается на уровне налоговой социальной льготы, определенной пп. 169.1.1 Налогового кодекса (далее – НКУ) для соответствующего года (п. 5 разд. 1 разд. ХХ НКУ).

Как определяется необлагаемый налогом минимум в 2022 году

Напомним, что согласно пп. 169.1.1 НКУ налоговая социальная льгота равна 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года. С 1 января 2022 года прожиточный минимум для трудоспособного лица в расчете на месяц составляет 2481 грн. Следовательно, в 2022 году для квалификации административных или уголовных правонарушений применяется необлагаемый налогом минимум в размере 1240,50 грн (2481 грн × 50%).

В этой статье мы рассмотрим случаи отдельных правонарушений для штрафов, по которым применяют НМДГ.

Законодательство о труде

За нарушение норм трудового законодательства предусмотрены следующие виды ответственности: финансовая, административная и уголовная. В определенных случаях применяют необлагаемый налогом минимум.

Админответственность за нарушение законодательства о труде. Ее предусматривает Кодекс Украины об административных правонарушениях (далее – КоАП).

Вид нарушенияРазмер штрафаОснование для штрафа
Нарушение установленных сроков выплаты заработной платы, выплата ее не в полном объеме, срока предоставления должностными лицами предприятий, учреждений, организаций независимо от формы собственности и ФЛП работникам, в том числе бывшим, по их требованию документов об их трудовой деятельности на данном предприятии, в учреждении, организации или ФЛП, необходимых для назначения пенсии (о стаже, заработной плате и т. п.) или предоставления указанных документов, содержащих недостоверные данные, нарушения срока проведения аттестации рабочих мест по условиям труда и порядка ее проведения, а также другие нарушения требований законодательства о трудеот 30 до 100 НМДГ или от 510 до 1700 грн                              ч. 1 ст. 41 КоАП
Повторное за год совершение нарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 41 КоАП, за которое лицо уже было подвергнуто административному взысканию, или те же действия, совершенные в отношении несовершеннолетнего, беременной женщины, одинокого отца, матери или лица, которое их заменяет и воспитывает ребенка в возрасте до 14 лет или ребенка с инвалидностьюот 100 до 300 НМДГ или от 1700 до 5100 грн    ч. 2 ст. 41 КоАП
Фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта), допуск к работе иностранца или лица без гражданства и лиц, в отношении которых принято решение об оформлении документов для решения вопроса предоставления статуса беженца, на условиях трудового договора (контракта) без разрешения на применение труды иностранца или лица без гражданства от 500 до 1000 НМДГ или от 8500 до 17000 грн        ч. 3 ст. 41 КоАП
Повторное за год совершение нарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 41 КоАП, за которое лицо уже было подвергнуто административному взысканию, влечет наложение штрафа на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций независимо от формы собственности, ФЛП, использующих наемный трудот 1000 до 2000 НМДГ или от 17000 до 34000 грн      ч. 3 ст. 41 КоАП
Нарушение требований законодательных и других нормативных актов об охране труда кроме нарушения, предусмотренного ч. 6 ст. КоАПот 20 до 40 НМДГ или от 340 до 680 грнч. 7 ст. 41 КоАП
Нарушение установленного порядка сообщения (предоставление информации) Гоструда о несчастном случае на производствеот 20 до 50 НМДГ или от 340 до 850 грнч. 8 ст. 41 КоАП
Нарушение установленных законом гарантий и льгот работникам, привлекаемым к исполнению военных обязанностейот 50 до 100 НМДГ или от 850 до 1700 грнч. 8 ст. 41 КоАП

За отдельные административные правонарушения взыскания могут наложить не позднее, чем через 2 месяца со дня совершения правонарушения, а при продолжающемся правонарушении – 2 месяца со дня его выявления. Когда же дела об административных правонарушениях подведомственны суду, взыскание вправе наложить не позднее чем через 3 месяца со дня совершения правонарушения, а при продолжающемся правонарушении – 3 месяца со дня его выявления (ст.38 КоАП).

Штрафы за умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов и ЕСВ

Согласно ст. 212 Уголовного кодекса Украины (далее – УКУ): за умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, учреждения, организации независимо от формы собственности или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юрлица или другим лицом, которое обязано их платить, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в значительных размерах, предусмотрен штраф от 3000 до 5000 НМДГ (от 51000 грн до 85000 грн.) или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет.

Те же деяния, совершенные по предварительному сговору группой лиц, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в крупных размерах, наказываются штрафом от 5000 до 7000 НМДГ (от 85000 грн до 119000 грн) с лишением права занимать определенные или заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет.

Заметим, что под значительным размером средств следует понимать суммы налогов, сборов и других обязательных платежей, в три тысячи и более раз превышающих установленный законодательством НМДГ, под большим размером средств следует понимать суммы налогов, сборов и других обязательных платежей, в пять тысяч и более раз превышают установленный законодательством НМДГ, под особо большим размером средств следует понимать суммы налогов, сборов, других обязательных платежей, в семь тысяч и более раз превышающих установленный законодательством НМДГ.

Проходит набор
Онлайн-курс по Зарплате и Кадрам

    Научитесь вести зарплатный и кадровый учет без ошибок, благодаря комплексному ...

    Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
    20 Июл 2021
    Онлайн-курс по 1С Бухгалтерия 2.0

      Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель

      Светлана Шанайда
      Спикер Светлана Шанайда
      Комментарии 0

        Получите PDF Чек-лист

        Экспресс-аудит Вашей бухгалтерии

        Ближайшие курсы
        Онлайн-курс по Зарплате и Кадрам

          Научитесь вести зарплатный и кадровый учет без ошибок, благодаря комплексному ...

          Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
          20 Июл 2021
          Онлайн-курс «Бухгалтер-Эксперт»

            Получите навыки, которыми обязан обладать единственный/главный бухгалтер для ...

            Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
            25 Июн 2021
            Онлайн-курс по Проверкам

              Научитесь проходить проверки Налоговой уверенно и без штрафов всего за 5 недель

              Игорь Сичеславский
              Спикер Игорь Сичеславский
              16 Авг 2021
              Онлайн-курс по 1С Бухгалтерия 2.0

                Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель

                Светлана Шанайда
                Спикер Светлана Шанайда
                Онлайн-курс по Налогу на Прибыль

                  Научитесь вести учет налога на прибыль без ошибок, благодаря комплексному ...

                  Галина Морозовская
                  Спикер Галина Морозовская
                  05 Апр 2021