Напомним, Положение о форме и содержании структуры собственности (далее – Положение) утверждено приказом Минфина Украины от 19.03.2021 г. № 163.
Положение разработано в соответствии с Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований» от 15.05.2003 г. № 755-IV (далее – Закон № 755) и Законом Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 06.12.2019 г. № 361-IX (далее – Закон № 361).
Минфин разъясняет следующее.
Признаки осуществления прямого/косвенного решающего влияния приведены в п. 30 ч. 1 ст. 1 Закона № 361.
Признаком осуществления прямого решающего влияния на деятельность является непосредственное владение физическим лицом в размере не менее 25% уставного (складочного) капитала или прав голоса юридического лица.
При этом конечным бенефициарным собственником (КБС) не может быть лицо, которое только формально владеет 25% и более уставного капитала, но является коммерческим агентом, номинальным собственником или номинальным держателем, или только посредником в отношении такого права.
Вышеприведенная норма Закона № 361 устанавливает, что непосредственное владение физическим лицом долей в размере не менее 25% уставного (складочного) капитала или прав голоса юридического лица не является обязательным условием, позволяющим определить принадлежность физического лица к КБС.
То есть, КБС может быть физическое лицо, не владеющее долей в размере 25% или более процентов уставного (складочного) капитала компании, но имеющее возможность, в частности, оказывать решающее влияние на управление или хозяйственную деятельность компании способом, определенным указанной нормой Закона № 361. Например: распоряжаться активами; получать дивиденды; оказывать решающее влияние на формирование состава и/или результаты голосования органов управления, на совершение сделок, определяющих основные условия хозяйственной деятельности юридического лица.
Таким образом, определение наличия косвенного решающего влияния в каждом конкретном случае должно осуществляться с учетом особенностей создания и деятельности юридического лица, его структуры собственности, взаимоотношений совладельцев и т.п.
Определение КБС специфично для каждого юридического лица и зависит от конкретной ситуации, особенностей механизмов владения и контроля в отдельных правовых системах и соответствующих фактических обстоятельств.
По 10 октября 2021 года включительно все юридические лица (за исключением приведенных в п. 9 ч. 2 ст. 9 Закона № 755), в отношении которых в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований должны содержаться сведения о КБС и которые зарегистрированы до 28.04.2020 г. должны представить отчет со сведениями о КБС.
За непредставление или несвоевременное представление госрегистратору информации о КБС или его отсутствии или документов для подтверждения сведений о КБС к юрлицу применят штраф от 1 000 до 3 000 НМДГ (от 17 тыс. грн до 51 тыс. грн). Это предусмотрено ч. 5 ст. 16611 Кодекса Украины об административных правонарушениях.
Научитесь вести зарплатный и кадровый учет без ошибок, благодаря комплексному ...
Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель