Налоговые разницы при прощении долга

Дата публикации
05 Май 2021

Нормами НКУ не предусмотрено корректировки финансового результата до налогообложения на сумму возвратной финансовой помощи, предоставленной другому плательщику налога на прибыль на общих основаниях. Такие операции отражаются при формировании финрезультата до налогообложения по правилам бухгалтерского учета.

В соответствии с п. 11 НП(С)БУ 10 исключение безнадежной дебиторской задолженности из активов осуществляется с одновременным уменьшением величины резерва сомнительных долгов. При недостаточности суммы начисленного резерва безнадежная дебиторская задолженность списывается с активов на прочие операционные расходы. Сумма возмещения ранее списанной безнадежной дебиторской задолженности включается в состав прочих операционных доходов.

Текущая дебиторская задолженность, по которой создание резерва не предусмотрено, при признании ее безнадежной списывается с баланса с отражением в составе прочих операционных расходов.

В то же время, при прощении суммы возвратной финансовой помощи, по которой не создавался резерв сомнительных долгов, следует увеличить финансовый результат до налогообложения в соответствии с пп. 139.2.1 НКУ на суму списанной возвратной финпомощи.

Источник: разъяснение Северного управления ГНС КНП

Проходит набор
Онлайн-курс по 1С Бухгалтерия 2.0 +BAS

    Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель

    Светлана Шанайда
    Спикер Светлана Шанайда
    Онлайн-курс по Бухгалтерии ФЛП

      Научитесь вести бухгалтерию ФЛП без ошибок, чтобы работать уверенно и без ...

      Анастасия Волевач
      Спикер Анастасия Волевач
      05 Апр 2021
      Комментарии 0

        Получите PDF Чек-лист

        Экспресс-аудит Вашей бухгалтерии

        [utm_campaign_i][/utm_campaign_i] [utm_source_i][/utm_source_i] [utm_medium_i][/utm_medium_i] [utm_term_i][/utm_term_i] [utm_content_i][/utm_content_i] [gclid_i][/gclid_i]
        Ближайшие курсы
        Онлайн-курс «Бухгалтер-Эксперт»
        • Набор открыт
        Анастасия Волевач Ирина Тимошенко

        Получите навыки, которыми обязан обладать единственный/главный бухгалтер для ...

        Онлайн-курс по Проверкам

          Научитесь проходить проверки Налоговой уверенно и без штрафов всего за 5 недель

          Игорь Сичеславский
          Спикер Игорь Сичеславский
          Онлайн-курс по 1С Бухгалтерия 2.0 +BAS

            Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель

            Светлана Шанайда
            Спикер Светлана Шанайда
            Онлайн-курс по Налогу на Прибыль

              Научитесь вести учет налога на прибыль без ошибок, благодаря комплексному ...

              Галина Морозовская
              Спикер Галина Морозовская
              05 Апр 2021