Главное управление ГНС в Одесской области напоминает.
Форма и Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по НДС утверждены приказом Минфина Украины от 28.01.2016 г. № 21 (далее – Порядок № 21).
Согласно п. 10 разд. III Порядка № 21 приложением к налоговой декларации по НДС (далее – декларация) является, в частности, заявление о возврате суммы бюджетного возмещения и/или суммы средств на счете в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА НДС) и/или учете регистрационной суммы плательщика налога реорганизуемого в расчете регистрационной суммы правопреемника (Д4) (приложение 4) к налоговой декларации по НДС (далее – приложение 4).
Пунктом 5 разд. V Порядка № 21 определено, что налогоплательщики, которые в соответствии со ст. 200 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) имеют право на бюджетное возмещение НДС, осуществляют расчет бюджетного возмещения и прилагают к декларации, в частности, приложение 4.
Представление приложения 4 является обязательным при заполнении строки 20.2 декларации.
Приложение 4 заполняется с учетом следующего:
• сумма бюджетного возмещения, определенная в декларации за отчетный (налоговый) период (строка 20.2 декларации) по НДС в соответствии со ст. 200 НКУ, отражается отдельно:
а) в сумме (указывается цифрами), которая перечисляется на счет банка плательщика с указанием номера счета (строка 20.2.1 декларации)
б) в сумме (указывается цифрами), которая учитывается в счет уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга по другим платежам, уплачиваемым в Государственный бюджет с указанием кода бюджетной классификации и счета платежа в ГКСУ строка 20.2.2 декларации).
В сведениях о сумме денежных средств на счете в СЭА НДС, которая превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет, отражаются:
• сумма средств на счете в СЭА НДС на момент представления декларации;
• сумма согласованных налоговых обязательств по налогу текущего отчетного периода (строка 18 декларации)
• сумма налогового долга по налогу на момент представления декларации;
• сумма средств на счете в СЭА НДС, может быть перечислена на текущий счет плательщика.
При этом сведения о сумме денежных средств на счете в СЭА НДС, которая превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет указываются только при наличии суммы средств на счете в СЭА НДС, которая превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет, и если принято решение об их перечисления на текущий счет или в бюджет в счет погашения налогового долга, которое отражено в заявлении.
Научитесь вести зарплатный и кадровый учет без ошибок, благодаря комплексному ...
Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель