Как растаможить авто в Украине в 2021 году

Каждый, кто решил ввезти в Украину автомобиль из-за рубежа, должен осознавать то, что после прохождения процедур растаможивания стоимость авто может превысить стоимость нового, которое продается в Украине. Ведь при ввозе транспортного средства придется уплатить ввозную пошлину, акцизный налог, НДС, сбор в Пенсионный фонд за первую государственную регистрацию легкового автомобиля, да и, вероятнее всего, плюс ко всему — услуги таможенного брокера.

Между тем, если все-таки принято решение купить авто под растаможивание, то для этого условно выделим следующие этапы:

1. Осуществление предварительного расчета стоимости растаможивания автомобиля (с помощью таможенного калькулятора).

2. Оформление договора купли-продажи (дарения) транспортного средства и снятие автомобиля с регистрации за рубежом.

3. Представление предварительной таможенной декларации и внесение платежей, необходимых для пересечения автомобилем границы:

  • перед ввозом на таможенную территорию Украины автомобиля необходимо представить предварительную таможенную декларацию (ЕЕ) в таможню, в которой будет осуществляться его таможенное оформление (как правило, по месту жительства); при ее составлении стоит руководствоваться ст. 194 ТКУ и Порядком заполнения таможенных деклараций на бланке единого административного документа;
  • перед (или одновременно с) представлением предварительной таможенной декларации следует внести на счет соответствующей таможни денежный залог в сумме таможенных платежей, которые будут подлежать уплате при размещении автомобиля в режим свободного использования; депозитные счета таможен для физических лиц см. здесь: https://cabinet.customs.gov.ua/payacc

4. Пересечение границы на автомобиле:

  • оформление сертификата на транспортное средство, подтверждающего, что автомобиль соответствует украинским экологическим стандартам;
  • предоставление работнику Государственной таможенной службы Украины необходимого для таможенного оформления пакета документов на авто (инвойс, договор купли-продажи или дарения, регистрационный документ на авто, документ, подтверждающий факт снятия авто с учета в стране регистрации);
  • получение документов от таможни.

5. Представление дополнительной таможенной декларации на растаможивание авто:

  • после ввоза автомобиля на таможенную территорию Украины следует в определенный срок доставить его в зону таможенного контроля, указанную в графе 30 предварительной таможенной декларации, и представить дополнительную таможенную декларацию (ДЕ);
  • при необходимости (изменение курса валют, таможенной стоимости товара) необходимо доплатить на счет соответствующей таможни денежный залог в сумме таможенных платежей; если же возникла переплата, налогоплательщик имеет право на возврат остатков средств, а для этого в таможне подается заявление в произвольной форме в письменном виде или средствами электронной связи в электронной форме.

6. Постановка автомобиля на учет в сервисном центре МВД.

Расчет таможенных платежей

При ввозе авто придется уплатить:

1. Пошлину — 10%.

Это общая ставка, не зависящая от типа, объема двигателя и возраста автомобиля, установленная Законом Украины «О Таможенном тарифе Украины» от 04.06.2020 р. № 674-IX для товаров группы 87 (средства наземного транспорта). Уплачивается в размере 10% от оценочной стоимости автомобиля (договорная/ контрактная стоимость, но не меньше таможенной по базе таможни).

Оценочную стоимость автомобиля можно увидеть в поле 46 таможенной декларации («Статистична вартість»).

Для электромобилей ставка пошлины — 0%.

2. Акцизный налог.

Акцизный налог рассчитывается по следующей формуле (пп. 215.3.5-1 НКУ):

Ставка = Ставка базовая × К двигатель × К возраст,

где Ставка базовая — ставка налога в евро за 1 штуку транспортного средства;

К двигатель — коэффициент, определяемый путем деления объема цилиндров двигателя внутреннего сгорания соответствующего транспортного средства в куб. см на 1000 куб. см;

К возраст — коэффициент, равный количеству полных календарных лет с года, следующего за годом производства соответствующего транспортного средства, к году определения ставки налога (для новых транспортных средств и транспортных средств, которые использовались до одного полного календарного года, коэффициент равен 1, а для транспортных средств, использованных более 15 полных календарных лет, коэффициент равен 15).

Таким образом, если автомобиль 2021 года выпуска, то коэффициент возраста — 1, а для автомобиля 2003 года выпуска коэффициент возраста — 15 (хотя 2021 – 2003 – 1 = 17).

При расчете растаможивания автомобиля в 2021 году учитываются следующие базовые ставки акцизного налога:

  • для бензиновых двигателей объемом до 3000 куб. см — 50 евро;
  • для бензиновых двигателей объемом более 3000 куб. см — 100 евро;
  • для дизельных двигателей объемом до 3500 куб. см — 75 евро;
  • для дизельных двигателей объемом более 3500 куб. см — 150 евро.

Курс евро — это официальный курс НБУ на день растаможивания авто.

3. Налог на добавленную стоимость (НДС) — 20%.

Обязательность уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Украины предусмотрена пп. 3 п. 180.1 НКУ. При этом НДС начисляется не на цену, которая была уплачена за приобретенный автомобиль, а на сумму, исчисленную по следующей формуле (п. 190.1 НКУ):

Договорная (контрактная) стоимость (но не ниже таможенной стоимости автомобиля по информационной базе таможни) + Пошлина + Акцизный налог.

Другие платежи за растаможенное авто

При регистрации автомобиля, ввезенного из-за рубежа, необходимо уплатить сбор на обязательное государственное пенсионное страхование при первой государственной регистрации легкового автомобиля в Украине (согласно п. 7 ст. 1 Закона Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование»).

Объектом налогообложения является стоимость автомобиля, которая для растаможенного авто определяется в размере:

Оценочная стоимость автомобиля + Пошлина + Акцизный налог + НДС.

Ставки сбора зависят от стоимости авто и размера прожиточного минимума в 2021 году:

  • 3% — если стоимость легкового автомобиля не превышает 374 550 грн (165 размеров прожиточного минимума на 1 января отчетного года);
  • 4% — при стоимости авто от 374 550 до 658 300 грн (165 – 290 размеров прожиточного минимума на 1 января отчетного года);
  • 5% — если стоимость автомобиля составляет свыше 658 300 грн (более 290 размеров прожиточного минимума на 1 января отчетного года).

Сбор уплачивается на бюджетные счета для зачисления поступлений в общий фонд госбюджета по месту проведения первой регистрации авто в территориальных центрах МВД.

К тому же придется внести плату за регистрацию автомобиля иностранного производства, за номерной знак и бланк свидетельства в сервисном центре МВД.

Калькулятор растаможивания на 2021 год

Чтобы не обращаться за услугами растаможивания автомобиля к таможенному брокеру, а узнать стоимость растаможивания авто самостоятельно, можно воспользоваться:

  • калькулятором таможенной стоимости и платежей при таможенном оформлении автомобиля от Государственной таможенной службы Украины: https://calc.customs.gov.ua;
  • автомобильным калькулятором: https://cabinet.customs.gov.ua/autocalc.

В частности, можно выбрать опцию «Пільгове оформлення за законами 1402-IX та 1403-IX» расчета таможенных платежей, уплачиваемых при таможенном оформлении легковых автомобилей гражданами, т.е. временное льготное растаможивание авто, о котором мы подробнее расскажем далее.

В соответствующие окошки онлайн-калькулятора вводятся функциональные параметры автомобиля:

  • тип горючего (бензин или дизель);
  • возраст авто;
  • объем двигателя, указанный в кубических метрах;
  • сумма, уплаченная продавцу, и средняя стоимость по автокаталогу.

Для электроавтомобилей в онлайн-калькуляторе вводятся мощность электромотора и стоимость.

Растаможивание электромобилей

Для растаможивания электромобилей действуют следующие льготы:

  • ввозная пошлина — 0%;
  • НДС — не уплачивается (при ввозе до 31.12.2022);
  • акцизный налог составляет 1 евро за 1 кВт-час емкости аккумулятора автомобиля (пп. 215.3.5-1 НКУ).

Сколько будет стоить авто, если подешевеет растаможивание

15 апреля 2021 года были приняты Законы Украины № 1402-ІХ и № 1403-ІХ, которые внесли изменения в Налоговый и Таможенный кодексы, тем самым изменив правила растаможивания бэушных автомобилей с европейской регистрацией.

Законы начали действовать с 15 июня 2021 года. На льготное оформление предоставлены 180 дней, а для участников боевых действий, которые будут находиться непосредственно на территории проведения операции Объединенных сил (ООС) более 90 дней во время действия закона, — 270 дней.

Закон № 1403-ІХ освободил от обложения ввозной пошлиной автомобили с европейской регистрацией, которые были ввезены в Украину до конца 2020 года и не растаможены, при условии добровольной уплаты в государственный бюджет средств в сумме, равной размеру 500 НМДГ, — 8500 грн (500 × 17 грн).

Кроме того, изменена формула исчисления размера акцизного налога с ввезенных автомобилей, а НДС рассчитывается как 20% от акцизного налога.

Льготное растаможивание согласно закону (№ 1402-ІХ) действует:

  • для автомобилей, нарушивших таможенное законодательство и ввезенных в Украину не позднее 31 декабря 2020 года;
  • для автомобилей, с года выпуска которых истекло более 5 лет;
  • для легковых автомобилей (в возрасте 5–15 лет, которые соответствуют экостандарту «Евро-2») и грузовиков массой до 3,5 тонн (в возрасте 5–11 лет, которые соответствуют экостандарту «Евро-5»);
  • для одного владельца автомобиля на растаможивание только одного транспортного средства.

Вышеуказанным законом установлено, что растаможивание авто по льготным условиям не смогут осуществить:

  • владельцы, которые ввезли свои автомобили в 2021 году или которые еще планируют это сделать;
  • владельцы мотоциклов, грузовиков (весом большее 3,5 тонны), автобусов и микроавтобусов;
  • если происхождение транспортного средства из территории России или временно оккупированных территорий Украины.

Благодаря льготному растаможиванию базовая ставка акцизного налога колеблется от 0 до 150 евро. А в большинстве случаев стоимость растаможивания авто в Украине не превысит суммы в 1000 евро.

Чтобы определить, сколько будет стоить ввезенный автомобиль, следует к его стоимости по договору купли-продажи прибавить сумму акцизного налога, НДС и фиксированный единовременный платеж в размере 8500 грн.

Растаможивание автомобиля из Европы по лучшей цене

В соответствии с законом о растаможивании авто (№ 1402-ІХ) на время действия льготного растаможивания автомобилей из Европы акцизный налог рассчитывают по следующей формуле:

Ставка = Ставка (базовая) + Vе + Fe,

где Ставка (базовая) — ставка налога в евро за 1 единицу транспортного средства, определяемая исходя из количества лет, истекших от года изготовления транспортного средства, к году определения ставки налога. Так, если авто:

  • от 5 до 9 лет — ставка 0;
  • 10 лет — ставка 25 евро;
  • 11 лет — 50 евро;
  • 12 лет — 75 евро;
  • 13 лет — 100 евро;
  • 14 лет — 125 евро;
  • 15 и больше лет — 150 евро;

Vе — ставка налога в евро за 1 единицу транспортного средства, определяемая путем умножения объема цилиндров двигателя внутреннего сгорания соответствующего транспортного средства в кубических сантиметрах на коэффициент, составляющий:

  • 0,2 евро — для объема двигателя от 2001 до 3000 куб. см;
  • 0,25 евро — для объема до 2000 куб. см и от 3001 до 4000 куб. см;
  • 0,35 евро — для авто с объемом от 4001 до 5000 куб. см;
  • 0,5 евро — для авто с объемом двигателя более 5000 куб. см;

Fе — это ставка налога в евро за 1 единицу транспортного средства, составляющая:

  • 100 евро — для авто, оснащенных двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем);
  • 0 — для всех остальных.

Пример расчета таможенных платежей при льготном растаможивании

В Украину из Европы в 2020 году был ввезен автомобиль, которому 10 лет с даты выпуска, с бензиновым двигателем объемом 2000 куб. см. Таможенная стоимость автомобиля — 20000 евро. Автомобиль не был растаможен.

Ввозная пошлина — 0.

Акцизный налог: 25 + 500 + 0 = 525 евро,

где Ставка (базовая) — 25 евро,

Vе — 2000 куб. см х 0,25 евро = 500 евро,

Fе — 0.

Фиксированная единовременная сумма: 8500 грн = 260 евро.

НДС: 525 евро х 20% =105 евро (без льготы было бы 4105 евро).

Общая стоимость льготного растаможивания автомобиля — 890 евро.

В завершение стоит обратить внимание на то, что единовременный платеж в размере 8500 грн вместо ввозной пошлины является одновременно альтернативой для штрафа, если нерастаможенное авто, везенное в Украину до конца 2020 года, вывозится за рубеж. То есть штраф за незаконное пребывание нерастаможенного автомобиля в Украине временно (на 180 дней, начиная с 15 июня 2021 года) уменьшен со 170 тыс. грн до 8,5 тыс. грн.

Проходит набор
Онлайн-курс по Зарплате и Кадрам

    Научитесь вести зарплатный и кадровый учет без ошибок, благодаря комплексному ...

    Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
    20 Июл 2021
    Онлайн-курс по 1С Бухгалтерия 2.0

      Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель

      Светлана Шанайда
      Спикер Светлана Шанайда
      Статьи по теме
      22 марта 2021

      Как закрыть ФЛП онлайн в 2021 году

      Автор статьи Александр Голубовский
      18 марта 2021

      Как получить ЭЦП в ПРИВАТБАНКЕ

      Автор статьи Геннадий Васильев
      22 января 2021

      20 и 1 интересных фактов 2021 года для ФЛП

      Автор статьи Елена Зиновий
      13 сентября 2021

      Календарь ФЛП: когда платить единый налог и ЕСВ в 2021 году

      Автор статьи Елена Зиновий
      05 июля 2021

      Внутренний аудит бухучета: как и зачем проводить в компании

      Автор статьи Елена Зиновий
      19 апреля 2021

      ФЛП-единщики будут представлять новую отчетность по единому налогу и ЕСВ

      Автор статьи Елена Зиновий
      15 сентября 2021

      Электронная цифровая подпись: виды, применение, порядок получения

      Автор статьи Любомир Антонюк
      09 сентября 2021

      Рейдерские захваты в аграрной отрасли Украины: схемы, методы, способы защиты

      Автор статьи Виктор Кобылянский
      31 августа 2021

      Какая пенсия и когда предусмотрена при отсутствии страхового стажа

      Автор статьи Наталия Кириченко
      Комментарии 0

        Получите PDF Чек-лист

        Экспресс-аудит Вашей бухгалтерии

        [utm_campaign_i][/utm_campaign_i] [utm_source_i][/utm_source_i] [utm_medium_i][/utm_medium_i] [utm_term_i][/utm_term_i] [utm_content_i][/utm_content_i] [gclid_i][/gclid_i]
        Ближайшие курсы
        Онлайн-курс по Зарплате и Кадрам

          Научитесь вести зарплатный и кадровый учет без ошибок, благодаря комплексному ...

          Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
          20 Июл 2021
          Онлайн-курс «Бухгалтер-Эксперт»

            Получите навыки, которыми обязан обладать единственный/главный бухгалтер для ...

            Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
            25 Июн 2021
            Онлайн-курс по Проверкам

              Научитесь проходить проверки Налоговой уверенно и без штрафов всего за 5 недель

              Игорь Сичеславский
              Спикер Игорь Сичеславский
              16 Авг 2021
              Онлайн-курс по 1С Бухгалтерия 2.0

                Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель

                Светлана Шанайда
                Спикер Светлана Шанайда
                Онлайн-курс по Налогу на Прибыль

                  Научитесь вести учет налога на прибыль без ошибок, благодаря комплексному ...

                  Галина Морозовская
                  Спикер Галина Морозовская
                  05 Апр 2021