Размеры ЕСВ и единого налога для ФЛП – 2022

Дата публикации
08 Фев 2022

В начале года перед предпринимателями встает множество вопросов. Одно из главных среди них – какие размеры ЕСВ и единого налога ФЛП. Без лишних разговоров отвечаем.

От чего зависит размер ЕСВ

Чтобы посчитать, сколько ЕСВ должно заплатить ФЛП, нужно узнать актуальный размер показателя минимальной заработной платы.

Так, для предпринимателя важно знать, что есть минимальный и максимальный размер ЕСВ за месяц.

Минимальный размер рассчитывают произведением минимальной заработной платы и ставки ЕСВ.

В общем случае ставка ЕСВ составляет 22%.

Максимальный размер рассчитывают произведением ставки ЕСВ и максимальной величины базы начисления. В свою очередь, такая максимальная база составляет 15 размеров минимальной заработной платы.

Также размер ЕСВ за месяц для ФЛП зависит от выбранной системы налогообложения.

Если предприниматель находится на общей системе налогообложения, он будет платить ЕСВ исходя из своей чистой прибыли (доходы за минусом расходов).

А вот на упрощенной системе ФЛП может ограничиться только уплатой ЕСВ в минимальном размере, независимо от суммы дохода и понесенных расходов.

При этом в любом случае размер уплаченного ЕСВ за месяц должен быть не менее минимального.

Минимальная зарплата

Минимальная заработная плата – это установленный законом минимальный размер оплаты труда за выполненную работником месячную (часовую) норму труда (ст. 3 Закона «Об оплате труда» от 24.03.1995 г. № 108/95-ВР). Согласно пп. 8 п. 1 ст. 40 Бюджетного кодекса Украины размер минимальной заработной платы определяется Законом о Государственном бюджете на соответствующий год.

На 2022 год размер месячной минзарплаты установлен ст. 8 Закона «О Государственном бюджете Украины на 2022 год» от 02.12.2021 г. № 1928-ІХ в следующих размерах:

• 6500 – с января по октябрь;

• 6700 – с ноября по декабрь.

рис. 1 Размер минимальной зарплаты в 2022 году

Начисление ЕСВ

ЕСВ насчитывают исходя из размера минзарплаты, действующей в отчетном месяце. Поэтому в связи с изменением показателя минзарплаты в течение года будет изменяться и размер начисленного ЕСВ.

В 2022 году размер минимального единого соцвзноса до октября включительно составляет 1430 грн. За ноябрь-декабрь минразмер ЕСВ определен на уровне 1474 грн.

рис. 2 Минимальный размер ЕСВ в 2022 году

Соответственно, максимальный размер ЕСВ в 2022 году определен в сумме 21 450 грн  (в январе-октябре) и 22 110 грн (в ноябре-декабре).

рис. 3 Размер максимального ЕСВ в 2022 году

ЕСВ предприниматели платят ежеквартально, до 20 числа. К примеру, за I квартал ЕСВ нужно заплатить до 20 апреля.

Каждый ФЛП понимает важность правильных расчетов с бюджетом, но не каждый может понимать, как это сделать на практике. Чтобы своевременно узнавать все о работе ФЛП в 2022: РРО, 20-ОПП, единый налог, финмониторинг и т. д. рекомендуем подписаться на нашу рассылку.

Подписаться на рассылку

Единый налог

Ставки, порядок уплаты и отчетность по единому налогу в определенной степени зависят от группы, на которой находится ФЛП.

В частности, для каждой группы ФЛП определен свой размер ставки единого налога, зависящий от размера минзарплаты. Так, для 2 группы максимальный размер должен составлять 20 % минзарплаты.

Исходя из размера минзарплаты определяют и принадлежность к группе плательщика единого налога по критерию максимальной величины дохода, что дает право пребывания на упрощенной системе.

рис. 4 Величина дохода для уплаты единого налога

Наряду с минимальной зарплатой для расчета единого налога используют и показатель прожиточного минимума для трудоспособных лиц. Его размер определен ст. 7 Закона о госбюджете-2022.

рис. 5 Размер прожиточного минимума в 2022 году

Исходя из размера прожиточного минимума определяют максимальную ставку единого налога для группы 1.

В отличие от показателя ЕСВ размер единого налога считают исходя из минзарплаты и прожиточного минимума, установленного на 1 января отчетного года. То есть сумма единого налога действует в течение всего отчетного года и не меняется при изменении показателей минзарплаты и прожиточного минимума в течение года.

рис. 6 Ставки единого налога в 2022 году

ФЛП 1 группа

Единый налог 1 группа 2022 составляет 248,10 грн. Этот размер определяют как 10% от прожиточного минимума на 1 января 2022 и в течение года не изменяют.

По общему правилу ФЛП 1-й группы единый налог уплачивают ежемесячно до 20 числа авансовыми платежами в фиксированной сумме. Размер таких взносов для ФЛП определяет налоговая.

Окончательный расчет производят по итогам года при представлении декларации.

ФЛП 2 группа

Единый налог 2 группа уплачивает в размере, устанавливаемом местным советом. При этом такой размер не должен превышать 20% минзарплаты на 1 января отчетного года.

Ставка единого налога 2 группа в 2022 году составляет 1300 грн. Однако это максимальная его величина (20 % х 6500 грн), поэтому в разных местностях данная цифра может отличаться.

Как и первая группа, ФЛП на 2 группе уплачивают определенные налоговой авансовые платежи ежемесячно до 20 числа и отчитываются один раз в год с проведением окончательного расчета с бюджетом.

ФЛП 3 группа

В отличие от первой и второй группы ФЛП 3 группа уплачивает единый налог не в фиксированной сумме, а в процентах к полученному доходу.

Уплачивают единый налог ФЛП на 3 группе поквартально – до 10 дней после предельного срока представления декларации.

Ставка единого налога 3 группа зависит от того, является ли ФЛП плательщиком НДС или нет.

Так, для ФЛП – плательщика НДС ставка единого налога составляет 3%.

Если ФЛП плательщиком НДС не зарегистрирован, применяется ставка 5%.

Некоторым ФЛП бывает непросто отследить все изменения в законодательстве, а незнание штрафа не освобождает. Чтобы вовремя узнавать о новациях с практической точки зрения подписывайтесь на Сервис AVS 365.

Сервис AVS365

Часто задаваемые вопросы
Когда ФЛП 3 группа должна уплатить единый налог за 2021 год?
Налоговая декларация за отчетный 2021 год представляется ФЛП – плательщиками единого налога третьей группы до 09.02.2022 г. (включительно).
Соответственно предельный срок уплаты единого налога – 19 февраля (суббота).
Поскольку предельный срок уплаты налогов и сборов, если он приходится на выходной или праздничный день, переносят на следующий операционный (банковский) день, то формально уплатить единый налог без штрафа можно будет еще 21 февраля 2022 года.
В каком размере платить ЕСВ, если ФЛП является наемным работником?
Если работодатель работника – ФЛП платит за него ЕСВ в размере не менее минимального, предприниматель может вообще не платить дополнительно ЕСВ за себя.
Однако, если уплаченный работодателем ЕСВ будет меньше минимального, ФЛП должен провести, по меньшей мере, доплату до минимальной суммы взноса.
Как платить единый налог: в месяце регистрации или ликвидации?
Пропорциональное распределение месячного размера единого налога в зависимости от количества дней пребывания на упрощенной системе законодательством не предусмотрено.
Поэтому в месяце регистрации или ликвидации ФЛП уплачивает единый налог за полный месяц.

Чтобы важные цифры по единому налогу и ЕСВ для ФЛП на 2022 год были под рукой предлагаем воспользоваться шпаргалкой, подготовленной с учетом разъяснений налоговой.

Проходит набор
Онлайн-курс по Зарплате и Кадрам

    Научитесь вести зарплатный и кадровый учет без ошибок, благодаря комплексному ...

    Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
    20 Июл 2021
    Онлайн-курс по 1С Бухгалтерия 2.0

      Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель

      Светлана Шанайда
      Спикер Светлана Шанайда
      Комментарии 0

        Получите PDF Чек-лист

        Экспресс-аудит Вашей бухгалтерии

        Ближайшие курсы
        Онлайн-курс по Зарплате и Кадрам

          Научитесь вести зарплатный и кадровый учет без ошибок, благодаря комплексному ...

          Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
          20 Июл 2021
          Онлайн-курс «Бухгалтер-Эксперт»

            Получите навыки, которыми обязан обладать единственный/главный бухгалтер для ...

            Анастасия Волевач Ирина Тимошенко
            25 Июн 2021
            Онлайн-курс по Проверкам

              Научитесь проходить проверки Налоговой уверенно и без штрафов всего за 5 недель

              Игорь Сичеславский
              Спикер Игорь Сичеславский
              16 Авг 2021
              Онлайн-курс по 1С Бухгалтерия 2.0

                Научитесь использовать 1С на 100%, работать быстро и без ошибок за 5 недель

                Светлана Шанайда
                Спикер Светлана Шанайда
                Онлайн-курс по Налогу на Прибыль

                  Научитесь вести учет налога на прибыль без ошибок, благодаря комплексному ...

                  Галина Морозовская
                  Спикер Галина Морозовская
                  05 Апр 2021